运营资本管爱慕理的任务.ppt

任务三　存货经济批量决策 【知识链接】 　　存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。在企业的流动资产中，存货所占比重较大，存货运用状况的好坏，对企业的财务状况有很大影响。为了避免存货投资过大导致投资成本增加，或者出现存货短缺造成生产经营过程中断，影响企业的盈利能力，必须认真加强对存货的规划和控制。存货管理是企业财务管理中一项经常性的工作。 【能力目标】 　　在满足企业生产经营对存货需要的前提下，能够确定使企业持有存货总成本最低的存货持有量。即存货最佳经济批量。 任务三　存货经济批量决策 （一）存货的功能 一、存货的功能与成本 保证生产功能 1 　　从企业的供应和生产过程来看，供应部门为保证生产对原材料等物资的消耗，必须保持一定量的周转性储备。企业的生产是连续性进行的，就需要不停地耗用原材料，因而生产过程中就必然经常占用各种半成品、在产品。为了保证企业生产经营正常进行，每个企业必须储备一定数量的原材料和在产品等存货。 任务三　存货经济批量决策 （一）存货的功能 一、存货的功能与成本 满足销售功能 2 　　从企业销售过程来看，保持一定数量的产成品存货也是必要的，它能满足客户订货的要求。客户从节约采购成本的目的出发，一般要成批采购，企业保持一定数量的产成品存货，才能及时满足客户成批采购的要求。尤其当市场需求突然增加时，企业有足够的产成品储存，才能及时满足客户的需要，提高企业的销售量。另外，因为企业的产品销售速度不可能完全与产品生产速度相一致，一旦出现销售旺季，销售速度高于生产速度，这时若没有一定的储存，就会失去良好的市场机会，从而蒙受损失。 任务三　存货经济批量决策 （一）存货的功能 一、存货的功能与成本 预防功能 3 　　在市场供需变化加快，企业外部环境不稳定的情况下，企业在生产经营过程中，总难免发生一些意外事件，如原材料延误到货，生产设备故障，自然灾害等。为防止某些突发事件的出现而导致企业准时生产的中断，企业需要保持一定数额的保险储备，减少因存货不足带来的损失。另外，从组织均衡生产、有利于降低成本的目的出发，企业也需要保持一定的保险储备。 任务三　存货经济批量决策 （二）存货的成本 一、存货的功能与成本 进货成本 1 　　企业保持一定数量的存货，就必然会付出一定的代价，即存货成本。存货成本一般有以下几项： 储存成本 2 缺货成本 3 任务三　存货经济批量决策 （一）存货经济批量控制法 二、存货控制 　　企业在确定了计划采购总量后，还要确定合理的每次进货批量，以防止盲目采购造成损失。合理的进货批量也就是经济进货批量，是指能够使一定时期存货的总成本达到最低点的进货数量。通过上述对存货成本分析可知，决定存货经济进货批量的成本因素主要包括变动性进货费用(简称进货费用)和变动性储存成本(简称储存成本)。不同的成本项目与进货批量呈现着不同的变动关系。减少进货批量，增加进货次数，在影响储存成本降低的同时，也会导致进货费用的提高；相反，增加进货批量，减少进货次数，尽管有利于降低进货费用，但同时会影响储存成本的提高。 任务三　存货经济批量决策 （一）存货经济批量控制法 二、存货控制 1 存货经济批量基本模型的假设前提 　　⑴企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货。 　　⑵能集中到货，而不是陆续入库。 　　⑶不允许缺货。 　　⑷存货需求量稳定，并能较准确地预测。 　　⑸存货单价不变，不考虑现金折扣。 　　⑹企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。 　　⑺企业所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响生产经营。 任务三　存货经济批量决策 （一）存货经济批量控制法 二、存货控制 2 存货经济批量基本模型的有关计算 　　其计算公式为： 经济进货批量 经济进货批量的存货总成本 经济进货批量的平均占用资金 年度最佳进货批次 任务三　存货经济批量决策 （二）存货储存期控制法 二、存货控制 　　存货储存期控制，是根据存货的有关费用与存货储存时间的依存关系，通过控制存货储存时间，加速存货周转，实现存货管理目标的一种控制方法。 企业进行存货投资所发生的费用支出，按照与储存时间的关系可以分为固定储存费与变动储存费两类。前者数额的大小与存货储存期的长短无直接联系，如各项进货费用、管理费用等。后者即变动储存费则随着存货储存期的延长或缩短成正比例变动，如存货资金占用费(贷款购置存货的利息或现金购置存货的机会成本)、存货仓储管理费、仓储损耗(为计算方便，如果仓储损耗较小，亦将其并入固定储存费)等。 任务三　存货经济批量决策 （二）存货储存期控制法 二、存货控制 　　基于上述分析，引入本量利的平衡关系原理，可以将商品流通企业经营商品的利润与毛利、销售税金与附加、固定储存费、变动储存费以及存货储存期（天数）的相关联系。 储存