餐饮会计做账流程.doc

WORD格式可编辑 专业知识整理分享 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。?如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。?煤气，可记入“ HYPERLINK /s?q=%E8%90%A5%E4%B8%9A%E8%B4%B9%E7%94%A8ie=utf-8src=internal_wenda_recommend_text \t _blank 营业费用--燃气费”。?2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后， HYPERLINK /s?q=%E7%BB%93%E8%BD%AC%E6%88%90%E6%9C%ACie=utf-8src=internal_wenda_recommend_text \t _blank 结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合 HYPERLINK /s?q=%E8%90%A5%E4%B8%9A%E6%89%A7%E7%85%A7ie=utf-8src=internal_wenda_recommend_text \t _blank 营业执照的经营范围。?3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。?一般情况，工资要先计提。?4.装修费记入“ HYPERLINK /s?q=%E9%95%BF%E6%9C%9F%E5%BE%85%E6%91%8A%E8%B4%B9%E7%94%A8ie=utf-8src=internal_wenda_recommend_text \t _blank 长期待摊费用”，摊销年限，参考租赁合同年限。5.窗帘、地毯，处理方法，同上。?6.入库时，分录：?借：主营业务成本/原材料/库存商品?贷：应付帐款--**公司?付款时：?贷：应付帐款--**公司?贷：银行存款/现金?不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。? ?（2）餐饮业 HYPERLINK /s?q=%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E5%88%86%E5%BD%95ie=utf-8src=internal_wenda_recommend_text \t _blank 会计分录：?1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。?2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 借：原材料 贷：现金（或银行存款） 3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账 借：营业成本（ HYPERLINK /s?q=%E7%BA%A2%E5%AD%97ie=utf-8src=internal_wenda_recommend_text \t _blank 红字） 贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数） 借：本年利润贷：营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。 借：营业成本 贷：原材料 餐饮业缴纳的税金为营业税,损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)取得营业收入时:借:现金\银行存款?? 贷:主营业务收入购买材料\支付工资以及其他费用时:借:营业费用-二级科目?? 贷:现金月末结转成本费用时:借:本年利润?? 贷:营业费用月末结转营业收入:借:主营业务收入?? 贷:本年利润结转本年利润:盈利时:? 借:本年利润???? 贷:利润分配亏损时:借:利润分配??? 贷:本年利润下月初去税局报税:是以收入*相应税率申报缴纳。? 个体户一般为增值税的小规模纳税额人，纳税办法由税务确定： 一、查账征收的 1、按营业收入交5%的营业税 2、附加税费 （1）城建税按缴纳的营业税的7%缴纳； （2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳； （3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳； （4）按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。 二、个体工商户纳税标准