社保统征下人力资源管理合规与个税新政运用.pdf

社保统征下的人资管理合规与 个税新政运用 课程大纲 国地税合并背景下的 个人所得税转型改革 用工方式与薪酬结构 社保统征 框架总览 人资管理合规 第一部分 国地税合并背景  国、地税合并下的征管流程再造 社保统征的改革背景及路径重塑 下的社保统征 社保制度全盘分解与风险点提示 一、国、地税合并下的征管流程再造 1.2018.03.21 中共中央发布 《深化党和国家机构改革方案》。 2.2018.07.20 中办、国办发布 《国税地税征管体制改革方案》。 3.2018.06.15 全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国 税局、地税局合并且统一挂牌。 4.2018.07.05 全国各市级国税局、地税局合并且统一挂牌。 5.2018.07.20 全国区县级国税局、地税局合并且统一挂牌。 6.下一步改革将逐级制定和落实“三定”规定、逐级接收社会保 险费和非税收入征管职责划转等领域纵深推进。 二、社保统征的改革背景及路径重塑 1.社保规模“稳步上升” 《2017年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》 （中华人民共和国人力资源和社会保障部）2018-05-25 全年五项社会保险基金收入合计 67154 亿元，比上年 增加 13592 亿元，增长25.4%。基金支出合计 57145 亿元 ，比上年增加 10257 亿元，增长 21.9%。 注：2017年全国一般公共预算收入中的税收收入144360 亿元，同比增长10.7%。 2013年—2017年参保人数情况 2013年—2017年社保收支情况 2.社保统筹“箭在弦上” 2018.06.20 《国务院关于2017年度中央预算执行和其 他财政收支的审计工作报告》。 2018.05.30 《国务院关于建立企业职工基本养老保险 基金中央调剂制度的通知》 （国发〔2018 〕18号）。 在现行企业职工基本养老保险省级统筹基础上，建立中 央调剂基金，对各省份养老保险基金进行适度调剂，确保基 本养老金按时足额发放。 3.社保统征“板上钉钉” 目前社保征收的几种模式： 模式一、社保经办机构全责征收（登记、申报、核定、 征收、追欠、查处、划解等） 模式二、社保核定、地税代征 模式三、地税机关全责征收 ★ 2018.07.20 中办、国办发布 《国税地税征管体制改 革方案》。 4.社保合规“路修远兮” 2017年8月11日，国内最大的社保第三方专业机构“51社保 ”发布2017 《中国企业社保白皮书》。 《白皮书》调研显示， 受经济下行、成本压力影响，从2016年开始，中国企业社保合 规的压力增大。2017年，基数合规的企业比例继续下滑，社保 缴费基数完全合规的企业仅占24.1%。这意味着，75.9%的企业 未按照职工工资实际核定缴费基数，其中22.9%的企业统一按最 低基数缴费。 5.社保补缴“山雨欲来” 2018.01.26 《广西壮族自治区人力资源和社会保障厅广西 壮族自治区财政厅关于进一步规范补缴企业职工基本养老保险 费有关工作的通知》 （桂人社规 〔2018 〕2号） 2018.06.09 《黑龙江省地方税务局 黑龙江省人力资源和 社会保障厅 黑龙江省财政厅关于依法规范企业基本养老保险参 保缴费的通告》 （黑龙江省地方税务局 黑龙江省人力资源和社 会保障厅 黑龙江省财政厅通告2018年第1号） 三、社保制度全盘分解与风险点提示 缴费比例 构成内容 缴费及提取要求 单位缴费 个人缴费