集团有限公司全面预算管理制度汇编.doc

WORD格式.可编辑 — 2 - — 技术资料分享 A集团有限公司 全面预算管理制度 二〇一三年八月 目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc363202532第一章? 总? 则 PAGEREF _Toc363202532 \h 3 HYPERLINK \l _Toc363202533第二章? 全面预算管理体系 PAGEREF _Toc363202533 \h 5 HYPERLINK \l _Toc363202534第三章? 全面预算的编制 PAGEREF _Toc363202534 \h 8 HYPERLINK \l _Toc363202535第四章? 全面预算的执行与控制 PAGEREF _Toc363202535 \h 11 HYPERLINK \l _Toc363202536第五章? 全面预算的调整 PAGEREF _Toc363202536 \h 16 HYPERLINK \l _Toc363202537第六章? 全面预算的考核 PAGEREF _Toc363202537 \h 17 HYPERLINK \l _Toc363202538第七章? 附? 则 PAGEREF _Toc363202538 \h 19 第一章? 总? 则 第一条 ?为了促进A省交通运输集团有限公司（以下简称“A交运集团”）各项预算工作的科学化、规范化、程序化，全面提升集团的经营管理水平和经济运营效率，遵照财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》和《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，以及A省《省管企业全面预算管理指引》等有关法律、法规，特制定本制度。 第二条 本制度适用于A交运集团公司总部及各二级成员单位。 第三条 本办法所指的全面预算，是围绕经营目标而编制的由各项预算构成的预算体系。其主要内容包括： （一）业务预算 业务预算是指与集团日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与集团公司损益表的计算有关。它主要包括生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、服务费用预算、运营费用预算、维修费用预算、管理费用预算等。 （二）资本预算 资本预算是集团在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 （三）资金预算 资金预算是集团在预算期内有关现金流量的预算，主要包括与业务预算和资本预算相关联的日常资金收支预算和筹资预算。资金预算应保证集团在预算期内实现资金收支平衡。 （四）财务预算 财务预算是指与集团在预算期内有关预计现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，主要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括反映业务预算、资本预算、资金预算的结果。 第四条 全面预算管理的基本原则 （一）落实战略目标原则：全面预算应建立在集团中长期发展规划和战略目标的基础上； （二）资源优化配置原则：通过全面预算管理达到经济上最优化，最终目标是实现集团资源优化配置； （三）全面性原则：全面预算必须全员参与、全面覆盖、全程跟踪及控制，综合平衡； （四）刚性原则：预算一经批准，一般不予调整。 （五）激励约束原则：实行以年度预算为基础的考核奖惩制度，预算执行结果与绩效考核挂钩。 第五条 全面预算实行统一规划、逐级管理的管理体制。 （一）A交运集团的预算目标统一规划、逐级分解； （二）经下达的预算指标由A交运集团各职能部门及各二级成员单位负责落实； （三）由A交运集团预算主管部门统一对集团总部各职能部门及各二级成员单位预算执行情况分析考核。 第六条 各二级成员单位预算是集团公司预算的重要组成部分，各二级成员单位应根据公司远、近期发展规划、经营目标和控制范围，按本制度规定的方法、程序编制预算。 第七条 集团全面预算属于商业秘密，除公司特定的信息披露人员在获得特别授权情况下，在授权范围内披露预算外，其他人员不得私自披露或泄露公司的预算内容。各级预算编制、审核人员如违反必威体育官网网址纪律，将承担相应的法律责任。 第二章? 全面预算的组织体系 第八条? 集团全面预算管理是以实现企业战略规划和经营目标的内部管理活动，是以预算为标准的管理控制系统，同时是一项全方位管理、全过程控制、全员参与的综合性系统管理活动。 第十条 集团全面预算管理的组织体系包括预算决策机构、预算管理部门和预算执行部门。 各级预算单位通过逐级授权，分解、下达预算指标，明确各级预算编制和管理责任人，形成各级预算编制和管