乡镇卫生院财务集中核算工作规范正式稿.docVIP

PAGE PAGE 2 财务集中核算中心 报账工作规范 为了做好各核算单位与新宁县卫生局财务集中核算中心（以下简称核算中心）会计工作的衔接，规范财务集中核算报账业务，保障资金的安全与正常运转，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《基层医疗卫生机构财务制度》的要求，结合核算中心会计核算的特点与新形势下对财务专管员管理的要求，特修订核算中心报账工作规范。 一、财务专管员的任职条件、确定及变更 1.财务专管员的任职条件 （1）熟悉国家相关财经法规，近三年来无违法、违纪、违规行为； （2）持有财政部门颁发的《会计从业资格证书》； （3）具备一定的财会业务知识，熟悉本单位财务管理制度、审核权限； （4）具有良好的职业道德和高度的工作责任心，坚持原则、秉公办事，不徇私情； 2.财务专管员的确定 （1）原则上一个单位确定一名财务专管员，个别业务量较大的单位可增加人员协助（财务专管员建议）。财务专管员在单位财务负责人领导下开展工作，向单位负责人负责。 （2）单位无《会计从业资格证》人员的，由单位书面申请拟定人员，经县卫生局核准同意后担任财务专管员。 （3）核算单位确定财务专管员后，填写《财务专管员申报表》，一式两份，按相关内容填报并签具意见后报核算中心审批。审批同意后的财务专管员申报表由核算会计负责保管存档。 3、财务专管员的变更 单位变更财务专管员应书面报告核算中心，经核算中心负责人同意后，按规定填写《财务专管员申报表》，并变更备用金卡，相关移交工作由单位负责。 二、财务专管员的工作职责 1、负责督促营业款的缴存工作，保证营业款按日存入核算中心账户，按时上报收入，库存物资。 2、负责办理各项支出，往来款项的报账工作和借款业务。 3、负责保管、使用本单位的备用金。 4、负责收集整理并预审单位的报账凭证，并按核算中心要求填写相应表单。 5、负责将核算中心编制的会计报表传递到单位，并由单位领导签名盖章确认后，送回一份至会计核算中心。 6、根据核算中心提供的月报表及其他基础信息资料，负责向有关部门编制、报送本单位各种相关报表及决算报表等资料。 7、负责向核算中心提供本单位各项财务管理制度，单位管理方案、专项资金管理办法等资料。 8、负责本单位有价证券和固定资产实物登记与保管，年度进行清理盘点，定期与核算中心柜组核对，做到账实相符。 9、负责建立和登记拨款备查帐、往来款项备查帐及单位银行存款备查帐，并及时与核算中心对帐。 10、财务专管员对本单位经济活动合法性负有审核、监督责任。 11、在业务上接受核算中心指导，并按核算中心要求提供或报送其他相关资料。 三、财务专管员工作程序及要求 1、预审原始凭证 （1）预审原始凭证基本要素(内容)是否完整、准确、规范、真实、合法。基本要素包括凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单位和金额；填制凭证单位财务专用章。按规定应提供有关审批核算资料、清单或者明细单作原始凭证附件的必须一并提供。涉及财产物资采购的业务须附验收人签字的验收单。 （2）预审审批手续是否完备，并符合单位审批权限的规定。财务会审小组成员签字、分管领导签字及财务会审专用章应同预留核算中心的签章相符。单位更换上述签章的应填写签字底卡变更书。 （3）预审支出是否超标准、超范围，是否虚造支出项目。单位的各项支出要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得弄虚作假。 2、分类、汇总原始凭证 财务专管员对预审合格的原始凭证，按库存物资、往来款项、收入、支出进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。 3、填制报帐表（单） 财务专管员将各种原始凭证分类汇总后，填写相应表单：支出原始凭证填写原始凭证汇总审批单；应收（付）款原始凭证填写往来款项汇总审批表。按科目填写费用支出财务会审审签表。按支出类别分别填写医疗支出科目审核汇总表、公共卫生支出科目审核汇总表。最后填写报账付款审批表。 所有表单按要求由相关人员签字盖章后报账。 4、办理报账手续 （1）收入业务 ①财政补助收入、上级补助收入。由总出纳凭银行进账单，打印收款通知书，交财务专管员登记银行存款备查账； ②医疗收入、其他收入。由财务专管员根据日结单填制核算单位收入汇总表，及时上报分管核算会计；其他收入应根据缴款单分类填列。 （2）支出业务 核算会计初审支出原始凭证，在原始凭证汇总审批表、付款审批表上签具意见，报核算中心负责人和分管财务领导审批。对未按审批权限办理、报账单据未按统一规定填制、所附资料不全、凭证要素不全或有误、金额不正确的原始凭证，核算中心予以退回单位，单位按要求进行补充、完善后再行报账。对于不合法的原始凭证及违反财经纪律的支出，核算中心不予报账。 办公费、印刷费、维修费及非财政资本性支出单