内部审计学(第三版).pptVIP

第四节 信息系统审计的方法 一、绕过计算机审计 二、穿过计算机审计 三、使用计算机审计 案例分析 第五节 大数据时代信息系统审计的挑战与机遇 一、大数据 二、大数据环境下内部审计面临的挑战和对策 本章结束！ 谢 谢！ 第九章 内部审计技术及应用 第一节 审计抽样技术的应用 第二节 分析性技术的应用 第三节 内部控制自我评估技术的应用 第四节 其他审计技术方法简介 第一节 审计抽样技术的应用 一、审计抽样简介 二、抽样相关知识 三、统计抽样变量介绍 四、抽样样本空间的确定 五、判断抽样的具体程序 六、属性抽样、变量抽样 一、审计抽样简介 审计抽样，就是在审计过程中，对总体对象进行少于100%的检查。 实践表明，审计抽样的运用科学地揭示了审计结论与可承担审计风险之间的关系，极大地提高了审计工作的效率。 第一节 审计抽样技术的应用 二、抽样相关知识 抽样方法 审计抽样的分类 审计抽样的适用范围 第一节 审计抽样技术的应用 三、统计抽样变量介绍 抽样风险的描述指标 总体特征描述指标 抽样精确度的描述指标 第一节 审计抽样技术的应用 四、抽样样本空间的确定 重复抽样 不重复抽样 第一节 审计抽样技术的应用 第一节 审计抽样技术的应用 五、判断抽样的具体程序 确定抽查的数量 按重要性对审计项目进行分组 确定各分组的检查比例 确定抽样对象 确定审计目标 审计对象特征 内部控制制度 产生错弊的可能性 其他相关信息 抽取样本 按照各小组确定的抽查数量，抽取样本进行检查。 审计样本并得出结论 运用相应的审计方法，对抽取的样本进行检查，并根据检查结果做出审计结论。 第一节 审计抽样技术的应用 属性抽样 变量抽样 第二节 分析性技术的应用 一、概述 二、分析性技术期望值确定的类型 三、分析性技术的方法 四、分析性技术的程序 一、概述： 分析性技术概念 适用前提和局限 审计程序中的分析性技术 第二节 分析性技术的应用 二、期望值确定的类型 以行业数据为依据 以历史数据为依据 以预期值为依据 以审计师期望为依据 以非财务数据确定期望值 第二节 分析性技术的应用 三、风险管理审计的内容 IPPF的“工作标准：2120”条明确了风险管理审计的内容和相关要求，即“内部审计活动必须评估风险管理过程的有效性，并对其改善做出贡献” 。 第一节 风险管理审计的内容 来源 内容描述 备注 工作标准2120A1 内部审计部门必须评估下列与组织治理、运营及信息系统有关的风险： （1）财务和运营信息的可靠性和完整性； （2）运营的效果和效率； （3）资产的安全； （4）法律、法规及合同的遵循情况。 工作标准2120A2 内部审计部门必须评估发生舞弊的可能性以及所在组织如何管理舞弊风险。 工作标准2120C1 在咨询业务时，内部审计师必须关注与业务的目标相关的风险，并警惕其他重大风险的存在。 工作标准2120C2 内部审计师必须将开展咨询业务过程中了解到的风险情况，运用于评估组织的风险管理过程。 工作标准2120C3 协助管理层建立或改善风险管理过程时，内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，从而承担任何管理层的责任 2120相关内容 四、与内部控制审计的比较研究 比较的内容 内部控制审计 风险管理审计 审计内容 整体层面内部控制审计 业务层面内部控制审计 战略层面风险管理审计 业务层面风险管理审计 审计计划 更多地使用抽样方法确定 更多地使用风险评估方法确定 审计实施 描述内控、符合性测试、实质性测试 描述风险、测试风险、评价风险 审计报告 问题导向，关注牵制 风险导向，关注前瞻 审计方法 定性定量相结合，定量评价为主 定性定量相结合，定量评价为主 第一节 风险管理审计的内容 五、内部审计在企业风险管理过程中的角色和责任 （一）确认服务 （二）咨询服务 第一节 风险管理审计的内容 第二节 风险管理审计的途径与方法 一、风险识别 环境分析法、财务报表分析法、流程图法、幕景分析法、决策分析法、动态分析法、文献检查法、实地勘察法、专家调查法、分解分析法。 第二节 风险管理审计的途径与方法 二、风险评估（内容） 1.风险损失频率估计 2.风险损失程度的估计 第二节 风险管理审计的途径与方法 风险评估（方法） 定量：专家打分法、层次分析法、风险暴露计算模型、沃尔评分法、风险价值法、记分法。 三、基于风险评估的审计计划 （一）评测可利用的资源 （二）风险分析及风险排序 第二节 风险管理审计的途径与方法 四、基于风险矩阵图与风险测试的审计实施 （一）充分运用风险评估技术，估计风险严重程度和发生的可能性，形成风险矩阵图 （二）数字化的风险测