(国美－财务－会计002)会计基础工作规范管理制度V5.0.docVIP

经典文档 下载后可编辑复制 版本号：V5.0 附件数：0 密级： 机 密 撰写人：周志勇 审核人： 方巍 审批人：陈 晓 会计基础工作规范管理制度V5.0 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1.目的 PAGEREF _Toc191273093 \h 2 2.范围 PAGEREF _Toc191273094 \h 2 3.名词解释 PAGEREF _Toc191273095 \h 2 4.职责 PAGEREF _Toc191273096 \h 2 5.管理制度 PAGEREF _Toc191273097 \h 2 5.1凭证摘要 PAGEREF _Toc191273098 \h 2 5.2凭证审核要求 PAGEREF _Toc191273099 \h 3 5.3 凭证附件 PAGEREF _Toc191273100 \h 3 5.4会计档案 PAGEREF _Toc191273101 \h 10 6.工作流程 PAGEREF _Toc191273102 \h 16 7.注意事项 PAGEREF _Toc191273103 \h 16 8.附件 PAGEREF _Toc191273104 \h 16 1.目的 为了确保会计基础工作的有效执行，合理规避财务风险，特制订本制度。 2.范围 2.1 适用范围：总部财务中心、分部财务部、二级分部及各直营店、门店 2.2 发布范围：总部财务中心、分部财务部、二级分部及各直营店、门店 3.名词解释 3.1 凭证摘要：是指对所发生经济业务的简要描述； 3.2 凭证附件：是指附于记账凭证后的各种外部、自制原始单据，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。如：发票、收据、工资单等。 3.3会计档案：是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 4.职责 4.1总部财务中心会计管理部：制定、解释、推行、跟踪、完善会计基础工作管理规定； 5.管理制度 5.1凭证摘要 5.1.1 规范凭证摘要及内容 5.1.1.1凭证摘要应简要、明了的说明会计凭证所记载的经济业务，用词规范，避免产生财务风险。 5.1.1.2经济业务摘要的编写要规范统一，相同经济业务应保持相同的摘要书写方式； 5.1.2 常用摘要 序号 凭证业务说明 摘要模版 1 门店交存现金、支票、信用卡等 日期+**门店+内容 2 分部提现、缴现 分部提现/缴现 3 银行转款（不同行之间） 转款（转出行到转入行） 4 缴存、解讫承兑保证金 **日**银行保证金缴存/解付 5 银行手续费 **日**银行+内容+手续费 6 支票退票，信用卡退卡等 门店+银行+内容+退票/退卡 7 应付暂收款项 收取**促销员/单位等押金、质保金 8 应收暂付，代收代支款项 代垫**分部+费用内容 代付**单位+款项内容 9 借款 **部门**人员借支差旅费 **门店/部门借出备用金/费用 10 缴纳**费用 缴纳**月份劳动保险费 11 税款计提、缴纳凭证 计提/缴纳**期间**税费 12 费用报销 **部门**人员报销**费用 13 资产购置\领用 购入/领用**资产 14 固定资产折旧 计提**月份折旧 15 资产转移\调拨\报废 固定资产转移/调拨/报废 16 盘盈\盘亏 **资产盘盈/盘亏 17 费用的摊销\预提 预提/计提/摊销**月份**费用 18 计提\发放工资\奖金 发放/结转**月份工资/奖金 19 利息支出 **银行**期间利息收入/支出 20 调整凭证 调整**月份**号凭证 21 货款结算凭证 **结算单号支付**厂家**结算期货款/收取**供应商**月**收入项目/结转**厂家进项税 5.2凭证审核要求 会计凭证审核应避免流于形式，为保证会计核算的准确性和凭证审核的独立性，现对凭证审核时间及审核责任人具体规定如下： 1、所有凭证应在制单后三个工作日内完成审核工作，并在月底完成当月凭证的审核工作。 2、凭证审核的具体负责人： 1）费用主管负责审核由费用会计制单的费用凭证； 2）结算主管负责审核由结算会计制单的结算凭证； 3）会计主管负责审核其他会计凭证。 5.3 凭证附件 5.3.1规范凭证附件的基本原则 凭证附件是经济业务发生的有效证明凭证，对维护公司利益有着重要的意义，所附附件以外部凭证为主； 5.3.1.1凭证附件必须是符合公司财务制度的合理、合法、真实的单据； 5.3.1.2凭证附件的内容完整、正确，无涂改、挖补、漏填、少填、不填、丢失的现象； 5.3.1.3凭证附件简单、有效，避免过于冗杂或不相关的凭证作为附件； 5.3.1.4凭证附件必须和凭证入账科目存在对应关系，凭证附件必须足以支持经济业务的入账，反映的经济业