财务部内控工作程序.doc

账务部内控流程 序号 责任主体 工作内容及关键节点 说 明 1 财务部 （出纳） 审核原始单据 审核原始单据 出纳人员每日下班前半小时对原始单据进行整理分类。 2 财务部 （会计） 编制记账凭证 编制记账凭证 会计根据原始单据编制记账凭证，并签字盖章。 3 财务部 （主管会计） 审核凭证 有误 审核凭证 正确 主管会计审核凭证的合法性，并签字盖章。 4 财务部 （会计） 凭证输机 凭证输机 会计人员对已审核的凭证进行账套录入。 5 财务部 （主管会计） 凭证复核 凭证复核 无误 主管会计登录账套对已录入凭证复核。 6 财务部 （会计） 凭证过账 凭证过账 会计对复核过的凭证过账。 7 财务部 （会计） 生成报表 生成报表 审核无误 会计进行报表输出。 8 财务部 （税务会计） 纳税申报 纳税申报 会计进行纳税申报。 费用报销流程 序号 责任主体 工作内容及关键节点 说 明 1 报账人 粘贴原始单据 粘贴原始单据 报账人将原始单据有次序粘贴在原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填写单据张数、大小写金额、用途、经手人、日期。 2 出纳 出纳审核票据 出纳审核票据 出纳对票据的真实性及合理性进行审查。 3 部门领导 部门领导审批 部门领导审批 根据审批权限，由部门领导进行审核，对所发生费用的必要性、真实性负责，并在审粘贴单上签字。 4 公司领导 公司领导审批 公司领导审批 1、票据金额≤300元，建筑公司领导审批； 2、300元票据金额≤2000元,集团公司副总审批； 3、票据金额≥2000元，集团公司总经理批准。 5 出纳 出纳再次审核票据 出纳再次审核票据 出纳对粘贴单填写的规范性、审批的连续性及票据金额的准确性进行审核。 5 出纳 报销 报销 出纳审核无误后，予以报销。 6 出纳 编制凭证 编制凭证 编制凭证，登记现金日记账。 工资发放流程 序号 责任主体 工作内容及关键节点 说 明 1 人力资源部 递交考勤等资料 递交考勤等资料 人力资源部每月初将上月考勤表及相关资料递交给财务部。 2 财务部 （会计） 财务部进行审核 财务部进行审核 财务部结合考勤表对逐项审核。 3 财务部 （会计） 编制工资表 编制工资表 财务部工资发放人员根据审核后的考勤表编制工资表，财务部领导审核无误后，报总经理审批。 4 集团公司总经理 审 批 审 批 总经理审批。 5 财务部 （出纳） 发放工资 发放工资 工资发放人员根据审批后的工资表，按时发放工资（原则上将工资统一发放至员工个人银行账户上）。 工程款支付流程 序号 责任主体 工作内容及关键节点 说 明 1 财务部 （会计） 开具发票或收据施工单位完 开具发票或收据 财务部分情况开具发票或收据 2 财务部 （会计） 工程款到账 工程款到账 工程款到账后财务部填制到账通知传递工程部 3 工程部 项目经理