保险资产保全功能..ppt

谢谢！ 保险的财产保全功能 课前导读 目前很多人认为保险具有避税，但如何进行合理的避税并不清楚。此外并不是所有的保险都具有避税和避债功能。因此，对于“保险避债”这种提法并不科学，这必然使得债权人的利益受到损害，违反我国民法的公平和等价有偿原则。 科学提法：保险具有资产保全的作用，但并不是任何保险资产都有此功能。 相关法律法规 《保险法》 《合同法》 《洗钱法》 《合同法司法解释（一）》 《个人所得税法》 《个人所得税法实施条例》 一.哪些产品有可能具有避交遗产税的功能？ 我国现今尚未征收遗产税，但根据《关于深化收入分配制度改革的若干意见》（国发〔2013〕6号）中“研究在适当时期开征遗产税问题”的规定，以及相关配套法律法规的建立健全，遗产税制的建立和实施可行性越来越强。 法律条文 《遗产税草案》第五条第四款：“被继承人投保人寿保险所取得的保险金不计入应征税遗产总额。” 保监会《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法》：“人寿保险是指以人的寿命为保险标的的人身保险，分定期寿险、终身寿险、两全保险等，其设计类型分为普通型、分红型、投资连结型、万能型等。如果产品属于定期寿险、终身寿险或者两全保险，都属人寿保险的范畴归属。如企业年金保险、健康保险、意外伤害保险，只有受益金受法律保护。” 二.哪些情形下保险作为遗产，需要缴纳遗产税？ 《保险法》第四十二条 被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务： 1.没有指定受益人，或受益人指定不明无法确定的； 2.受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的； 3.受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。 故如想避免缴纳遗产税，投保人需指定受益人。 三.分红保险所取得的红利是否需要缴纳个人所得税？ 《个人所得税法》第四条第五款规定：“保险赔款属于个人所得税的免征范围。” 但是，分红保险的红利及其利息不具备“保险赔款”性质，法律也没有对保险红利和利息做出其他免征税务的规定，“保险赔款免税”≠“保险所得免税”。分红保险在保期内，在客户未出险的情况下以红利、利息包括生存年金支付给客户的收入均应该缴纳个人所得税。因为没有出险获得的收入，就不能按“保险赔款”免税。 因此保险红利和利息应当缴纳税务，只是目前国家暂未全面征收，部分省份有征收，故不宜笼统的说保险有免税功能，否则可能导致今后出现法律风险。 四.哪些保险资产不能实现资产保全? 目前界定为保险在民事官司或者纠纷引起的债务不在清偿的范围内，而涉及到刑事案件中的保单，保险公司则有义务配合法院对当事人的保险进行退保从而追回用来买保险的不正当资金。 如果保险人陷入经济纠纷或涉嫌犯罪，属民法范围的，只要没有证据证明其保险合同无效或者资金来源有问题，法院是无权强制处理保单的。但如果涉及刑事犯罪，法院照样可以冻结、扣押、查封涉案人的保险。 例如，如果购买保险的资金是违法所得，触犯了刑法，这笔钱基本上会被依法追缴；在负债或公司财务恶化后投保，也会有非法转移财产的嫌疑，保险合同有被判为无效的可能。 另外，洗钱也是不容许的。我国的《反洗钱法》和《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》中对于可疑交易的，国家机关可要求进行冻结和强行要求退保。 五.如何实现资产保全？ 《保险法》第二十三条规定：“任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。” 《合同法》第七十三条规定：“因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。” 专属于债务人自身的债权 《合同法司法解释一》第十二条规定：“合同法第七十三条第一款规定的专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。” 《保险法》第四十二条 被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务： 1.未指定受益人，或受益人指定不明无法确定的； 2.受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的； 3.受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。 《合同法》只规定了债权人无权直接向保险公司要求退保抵债，债务关系却依然存在，如果债务人的保险金经过一段时间后按照保险合同返还给了债务人，这笔钱很有可能依然需要偿还之前的债务，除非当时债务关系已经不存在或