基于快印博世数码印刷有限公司的EVA业绩评价体系实施方案.doc

PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 1 基于快印博世数码印刷有限公司的 EVA业绩评价体系总体实施方案 一、战略目标 秉承“为客户创造更多价值”的服务理念，应变于个性化印刷市场，以全程一体化服务满足客户不同层次的需求。打造国内一流的数码印刷企业，为公司创造最大效益。 二、战略举措 1、以快捷、高质、个性化印刷服务为客户提升事业宣传。 2、以全程一体化服务满足客户不同层次需求。 3、塑造品牌形象 4、提高市场占有率 5、降低运营成本 6、提升资本运营能力 三、关键成功因素分析 要顺利实施上述战略举措需要具备以下关键成功因素 1、加强团队建设，加强业务部、设计制作部、财务部等关键部门员工专业培训，以提高员工业务素质打造一支高素质专业团队。 2、加强市场研究，不断开拓新客户，维系好与老客户的关系，提高服务质量，满足客户的需求，提高市场占有率。 3、加强产业研究，提升设计制作水平，提供快捷、高质、个性化服务满足客户多层次需求。 4、降低运作成本，提高公司资金使用效率，加快应收账款，存货等资产的周转效率。 四、关键业绩指标体系建设 通过进行上述关键成功因素分析，以 EVA 作为导向，以 EVA 的价值增值目标作为公司的经营运转目标，以平衡计分卡的四个维度：财务指标、客户指标、内部流程维度和学习与成长维度为手段，结合公司中能创造 EVA 的部门来对各部门从财务维度与非财务维度进行指标的选取。构建以EVA指标为中心的关键业绩指标体系如下。 表1 （一）EVA指标 EVA=净营业利润－投资资本×加权平均资本成本率 根据快印博士当前具体规模和业务特点，EVA计算步骤如下 第一步：调整税后净营业利润（NOPAT′） 税后净营业利润=税后净利润+财务费用×(1-所得税率) +研发支出中的研究费用-研究费用在本年度的摊销+资产准备金的增加额×(1-所得税率)+（营业外支出-营业外收入）×(1-所得税率)—补贴收入×(1-所得税率) 第二步：计算资本总额（IC′） 资本总额=所有者权益+各种准备金（坏账准备、存货跌价准备等）+研发费用的资本化金额+短期借款-在建工程+长期借款+长期借款中短期内到期的部分+（累计营业外支出-累计营业外收入-累计补贴收入）×(1-所得税率) 第三步：计算加权平均资本成本 加权平均资本成本=加权平均资本成本率×资本总额 其中加权平均资本成本率公式如下： EM EM DM DM +EMDM +EM DM +EM DM +EM 其中： DM————企业负债总额的市场价值 EM————企业所有者权益的市场价值 KD————负债的税前成本 KE————所有者权益成本 T————企业的所得税税率 第四步：计算经济增加值（EVA） EVA=NOPAT′—WACC×IC′ （二）财务维度指标 1.与EVA计算密切相关指标 销售利润率 资本周转率 投资资本收益率 平均筹资成本 2.盈利能力指标 净利润 销售收入期间费用率 销售额 3.偿债能力指标 资产负债率 4.营运能力指标 应收帐款周转率 存货周转率 5.发展能力指标 资本保值增值率 营业收入增长率 6.其他财务指标 产品成本降低率 （三）非财务指标 1．客户评价维度指标 客户满意度 新客户数量 市场份额 新市场销售额占总销售额比例 客户保持率 2. 内部流程维度指标 设计研究费用率 生产周期效率 产能利用率 产品合格率 产品供货及时率 部门规章有效执行 部门单据传递及时性有效性 采购合格率 采购及时率 采购成本降低率 3. 学习与成长维度指标 员工满意率 关键员工流失 员工培训率 营销队伍建设 五、将指标体系各指标分解到各EVA部门，建立平衡积分卡，建立业绩考核评价机制。 （一）快印博世公司创造EVA部门构成 在快印博世，能够为公司创造EVA价值的部门有生产部、设计制作部、采购部、业务部、人力资源部和财务部。公司治理结构如图 总经理 总经理 生产部 采购部 财务部 设计制作部 人力资源部 业务部 表2 （二）根据各部门职能，特点，责任，将业绩评价指标分解到各个部门。为各部门建立平衡计分卡，做为考核依据，定期考核。见表3，表4 财务部平衡积分卡 指标构面 关键业绩指标 权重 目标值 实际值 差异率 评估分 财务维度 EVA价值 10% 投资资本收益率 10% ?资产负债率 5% 净利润 5% ?应收账款周转率 5% 资本周转率 10% 平均筹资成本 10% 销售利润率 10% ?销售收入期间费用率 5% 内部流程维度 ?财务报表及时、有效性 5% ?财务监督情况 10% ?财务制度有效执行 10% 学习与成长维度 员工培训率 5% 总计 10