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前言 动机? 方法? 結果? 财务管理对你来说是什么? 为什么来上这堂课? 如何持续这方面的知识? 希望达到什么结果? 如果你的职位比现在高两级你会怎么做? 第一单元如何快速读懂会计报表 1.财务的目标 2.资产负债表 3.利润表（损益表） 思考：为什么要有财务? 财务的目标 1.了解企业财务状况、经营成果和现金流量， 据以做出经营决策 2.经营者的考核和业绩评定 3.加强内部管理、提高经济效益 资产负债表 功能 --提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构 作用 --有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，反映企业财务发展状况趋势，以利作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策。。。 资产负债表 关系：资产 = 负债 + 所有者权益 所有的钱 = 借来的钱 + 自己的钱 资金占用 = 资金来源 案例 1.创办一个企业，打入的资金是100万元… … 此时此刻你拥有多少资产？ 谁对100万拥有权利？ 2.在企业当中，100万不够，再借100万存入银行… … 此时此刻拥有资产多少 200万，谁对它拥有权利呢？ 资产负债表—核算公式 资产＝所有者权益＋负债 资产负债表编制单位：ABC公司 200×年×月×日 资产负债表的结构 资产 流动资产:指变现能力强的资产，主要包括：现金、应收账款、存货。这些资产的周转期都在一年以内。即：存货在一年内卖出，应收账款的收款期限不能超过一年。 现金：这里的现金是一个广义的概念,它包括出纳的库存现金和银行存款。 应收账款：是企业的债权,主要是指客户欠公司的货款 存货：企业的存货主要有四种:原材料、低值易耗品、半成品、产成品。 资产 长期资产：指变现能力较差的资产，主要包括：固定资产、无形资产和长期投资。长期资产的周转期一般在一年以上 固定资产：是企业的生产工具，厂房、机器设备、运输设备等都属于企业的固定资产 无形资产：是企业无形的、知识上的生产工具。专利权、商标权是最典型的无形资产。 负债 流动负债:指偿还期较短的债务，主要包括：短期借款和应付账款。这些债务的周转期都在一年以内。 短期借款:偿还期在一年以内的银行或金融机构借款。 应付款:是企业的一种债务，主要指企业欠供应商的货款,欠员工的工资和欠国家的税款 长期借款:偿还期在一年以上的借款。 所有者权益 指股东所投入的资本 包括:实收资本、资本公积（或基金） 未分配利润、和本期利润等 资产负债表的变动 损益表（利润表） 功能：提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生的亏损数额。 关系：当期确认的收入及收益-当期确认的成本及费用=当期损益 作用：有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增殖税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略。 损益表（利润表） 定义：表现企业经营成果的财务报表，称为 「损益表」。 检查经营成果 把握结果--------赚了多少钱？ 分层观察--------在哪里赚的钱？ 1.项目对比--------满意吗？ 2.与上期比--------满意吗？ 3.与预算比--------满意吗？ 损益表 税后净利润的计算 营业利润 主营业务收入 －主营业务成本 －主营业务税金及附加 ＋其他业务利润 －营业费用 －管理费用 期间费用 －财务费用 利润总额与净利润 营业利润 ＋ 补贴收入 ＋营业外收入 －营业外支出 总利润 － 所得税 净利润 损益表项目定义 成本:是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。 营业费用:是指企业在销售商品过程中发生的费用。 管理费用:是指企业为组织和管理生产经营所发生的管理费用 财务费用:是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用,包括：利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。 所得税:是指企业应计入当期损益的所得税费用。 净利润:是指利润总额减去所得税后的金额。 税收对利润