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经营管理者财务管理培训课程主讲人 邢峥 公司理财 课程主要内容 第一讲 现代公司理财思路 第二讲 预算管理 第三讲 企业信用管理 第四讲 固定资产管理与投资决策 第五讲 现代成本管理与控制 第六讲 证券投资与资本运营 第七讲 财务报表的阅读和分析 第一讲  现代公司理财思路 公司理财也称公司财务管理，其含义是：依据资金运动的规律，遵守国家法令制度，对资金的筹集、使用和分配，进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高资金利用效果，实现资本保值增值的管理活动。 财务管理的实质是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理。 第二节 财务管理的目标 1、利润最大化 利润最大化的合理性： （1）利润是企业经营成果的综合表现， （2）利润是企业积累资金的主要来源， （3）体现了企业的本质要求。 第三节 财务管理的方法 1、财务的预测和决策（事前管理） 财务预测——是分析研究企业内外部的各种经济技术条件，并利用各种经济信息，采用科学的方法和手段，对企业未来一定时期的资金、成本，盈利水平进行测算，对企业的财务趋势进行估计。 第二讲 预算管理 第一节 预算管理概述 预算简单地说是用货币或数字表示的各 类计划。 全面预算是以企业战略目标为出发点， 以市场需求为导向，全体员工参与，涉及 到企业生产经营全部内容的预算体系。 第二节 现金收支预算 现金收支预算也称现金预算，是全面预算的一个重要组成部分，而且它在整个预算体系中起到承上启下的综合作用。 一般情况下，企业制定出年度预算后，再认真地编制好销售预算、生产预算、重点是现金收支预算，并严格执行，企业的预算管理就可以发挥出较大的作用。 第三讲  企业信用管理 第一节 应收帐款及其成本 应收帐款是企业销售商品、提供劳务应收回而未收回的款项，是企业流动资产的重要组成部分，在某些企业中占到流动资产的30-40%左右，由于我国信用水平低，大量的应收帐款已经严重地影响了企业资金的周转。 1、应收帐款产生的原因 应收帐款产生的原因赊销，也就是企业给客户提供了商业信用。 赊销的作用可以增加销售量、销售额，但是同时形成和增加了应收帐款。 第二节 应收帐款决策 应收帐款决策的内容主要是围绕：企业提供不提供赊销，对什么样的客户提供赊销，提供多少赊销，赊销的期限多长等问题，由总经理，营销副经理和总会计师，对这些问题进行认真的分析，讨论，形成共识，作出决策。 第三节 信用政策 信用政策是企业高管层作出的信用决策的执行政策，应收帐款决策只有形成具体的，可操作，可依循的政策，才能得到落实。 第四节 应收帐款管理制度 1,客户信用要求的审批制度 新客户提出赊销要求，要履行审批手 续，根据赊销金额大小，分权审批。 第二节 固定资产日常管理 1，固定资产管理的基础工作 （1）、建立固定资产目录 为了便于对固定资产进行管理，通常要按固定资产的分类标准，编制固定资产目录。固定资产目录要统一编号，固定资产管理部门和使用部门的帐号与实物的编号，要与目录的编号相一致，以便于检查和核对。 （2）、登记固定资产卡片 固定资产卡片是按每一项固定资产项目为对象分别设立的，卡片上登记了该项固定资产的详细情况，包括固定资产的购进、使用、修理、转移、调出、报废等。 固定资产卡片通常一式三份，财务、管理和使用部门各一份。一般在固定资产情况变动后，应随时登记有关的卡片，以便掌握固定资产的使用和变动情况。 （3）、制订固定资产效率定额 固定资产效率定额是衡量固定资产使用效果的尺度，也是加强固定资产管理的重要手段。 固定资产效率定额包括单位产品台时消耗定额、设备故障停机率、设备计划台时利用率以及万元产值维修费等，通过这些标准定额的制订，促使固定资产的使用部门有效地利用固定资产，提高固定资产的使用效率，降低固定资产使用成本。 固定资产基础工作在企业运用计算机ERP管理后，主要是通过计算机信息系统记录，保管储存和传输上述基础工作提到的固定资产目录、固定资产卡片，固定资产效率定额和盘点情况，为企业加强对固定资产的管理提供全面及时的信息。 （4）、定期清查、盘点固定资产 为保证固定资产的完整无损，必须建立固定资产的定期盘点制度。固定资产的盘点主要是两项工作： 一是查物点数，核对帐目，深入现场对固定资产进行清点，做到帐、