现代企业现金流量管理清华课件.pptVIP

现金流管理创造企业价值 4、战术性现金流管理 （5）现金流管理与税收管理 A、对于企业而言，税收就是净现金流出 B、税收风险对于企业而言时时需要面对 C、税法与财务处理的不同导致现金流的流出 现金流管理创造企业价值 5、现金流风险预警 （1）是价值创造的保障 （2）根据企业自身特点建立风险防范体系和预警模型（条件回归模型（Conditional?Logit?Model）被奥尔森（Ohlson）用于实证分析1970－1976年间105家危机公司与2058家正常公司样本，得到一个预警模型，但中国不适合） （3）建立现金流风险防范模型应考虑的因素：现金流的组成、结构、现金流总量与企业经营规模、现金流质量、现金流获取能力和支持能力等多角度多纬度 六、现金流管理的应用保障 现金流管理的应用保障 1、转变思想认识 （1）集中与分散的关系 （2）全局与局部利益的关系 （3）行政手段与经济手段的关系 （4）利润与现金流的关系 现金流管理的应用保障 2、完善制度建设 （1）资金管理制度制定方法（权威性、合理性、可执行性） （2）资金管理制度的主要内容 A、账户管理制度 B、支付结算制度 C、资金预算制度 D、信贷制度 E、投融资制度 F、担保制度 G、核算制度 H、稽核制度 I 、处罚制度等 现金流管理的应用保障 3、提升队伍素质 （1）组建资金管理团队（决策层、管理层、执行层） （2）提升资金管理人员素质 （3）建立良好的用人机制和考核机制 现金流管理的应用保障 4、推动流程再造 （1）业务流与现金流的整合 （2）供应链与现金流的集成 现金流管理的应用保障 5、加强技术保障 （1）利用现代网络技术，实现企业内部信息共享 （2）利用商业银行技术服务创新，辅助提升企业资金管理 现金流管理的应用保障 6、建立内控体系 （1）事前防范，建立科学的资金控制体系 （2）事中控制，保障货币资金安全性、完整性、合法性和收益性 （3）事后监督，注重信息反馈 现金流管理的应用保障 7、维护银企关系 （1）选择合适银行合作 （2）选择服务内容 （3）银企关系管理 与现金流管理相关的政策法规 2、与现金流管理相关的政策法规 （1）与账户管理相关的政策法规（《银行账户管理办法》、《外汇账户管理办法》等） （2）与收付款管理相关的政策法规（《银行支付结算办法》、《反洗钱法》、《现金管理暂行条例》等） （3）与流动性管理相关的政策法规（《贷款通则》、相关税法规定等） （4）与外汇管理相关的政策法规 （5）与组织模式相关的政策法规（《企业集团财务公司管理办法》） 四、现金流管理常用的组织模式 现金流管理常用的组织模式 1、统收统支模式 企业（集团）的一切现金收支活动都集中在企业（集团）财务部，各分支机构或子公司不单独设立银行账户，一切收入直接进入总部的账户，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权限高度集中在经营者或经营者授权代表手中 优点：有助于企业全面实现收支平衡，控制现金流出 缺点：不利于调动各层次经营的灵活性和积极性 现金流管理常用的组织模式 2、拨付备用金模式 企业（集团）按照一定的期限统拨给所属分支机构或