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PAGE 124 PAGE 1 全国会计专业技术资格考试 中级会计专业技术资格考试大纲 财 务 管 理 目录 第一章财务管理总论 第一节财务管理的内容 第二节财务管理的环境 第三节财务管理的目标 第四节财务管理的环节 第二章资金时间价值与风险分析 第一节资金时间价值 第二节风险分析 第三章企业筹资方式 第一节企业筹资概述 第二节权益资金的筹集 第三节负债资金的筹集 第四章资金成本和资金结构 第一节资金成本 第二节杠杆原理 第三节资金结构 第五章投资概述 第一节投资的含义与种类 第二节投资风险与投资收益 第三节资本资产定价模型 第六章项目投资 第一节项目投资概述 第二节现金流量及其计算 第三节项目投资决策评价指标及其计算 第四节项目投资决策评价指标的运用 第七章证券投资 第一节证券投资概述 第二节债券投资 第三节股票投资 第四节基金投资 第八章营运资金 第一节营运资金的含义与特点 第二节现金 第三节应收账款 第四节存货 第九章利润分配 第一节利润分配概述 第二节股利政策 第三节利润分配程序与方案 第四节股票分割与股票回购 第十章财务预算 第一节财务预算的含义与体系 第二节预算的编制方法 第三节财务预算的编制 第十一章财务控制 第一节财务控制的含义与种类 第二节财务控制的要素与方式 第三节责任中心 第四节责任预算、责任报告与业绩考核 第五节责任结算与核算 第十二章财务分析 第一节财务分析的意义与内容 第二节财务分析的方法 第三节财务指标分析 第四节财务综合分析  第一章财务管理总论 ［基本要求］ (一)掌握财务、财务管理的概念 (二)掌握财务活动、财务关系的含义与类型 (三)掌握财务管理的金融环境 (四)掌握财务管理的目标 (五)熟悉财务管理的经济环境、法律环境 (六)了解财务管理的环节 ［考试内容］ 第一节财务管理的内容 一、财务管理的概念 企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。 财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 二、财务活动 财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括以下四个方面： (一)筹资活动，是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。 (二)投资活动。企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。 (三)资金营运活动，是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。 (四)分配活动。广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。 三、财务关系 企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括：(1)企业与投资者之间的财务关系，主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付报酬所形成的经济关系；(2)企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系；(3)企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系；(4)企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系；(5)企业与政府之间的财务关系，主要是指政府作为社会管理者，强制和无偿参与企业利润分配所形成的经济关系；(6)企业内部各单位之间的财务关系，主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系；(7)企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。 第二节财务管理的环境 一、财务管理环境的概念 财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的各种内部和外部条件，主要包括经济环境、法律环境和金融环境。 二、经济环境 财务管理的经济环境主要包括经济周期、经济发展水平和经济政策等。 三、法律环境 财务管理的法律环境主要包括企业组织形式方面的法规和税收法规。 企业组织形式主要包括独资企业、合伙企业和公司制企业三种形式。 税法是由国家机关制定的调整税收征纳关系及其管理关系的法律规范的总称。我国税法的构成要素主要有:征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、计税依据、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等。 我国现行税法规定的主要税种有增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税和个人所得税等。 四、金融环境 财务管理的金融环境主要包括金融机构、金融工具、金融市场和利率四个方面。 (一)金融机构 金融机构包括银行业金融机构和其他金融机构。银行业金融机构主要包括各种商业银行以及政策性银行。其他金融机构包括金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司