银行存款余额调节表专项复习.pptVIP

　　　　　　　　　　　我们的口号是: 我努力，我自信； 我拼搏，我收获。 银行存款余额调节表 200 年 月 日 单位：元 银行存款余额调节表 200 7年 11 月 30 日 单位：元 （一）海丰公司2007年9月25-30日银行存款记录如下：1、25日开出支票1706号，支付购入材料的运费280元；2、26日开出支票1709号，支付购入材料价款29 870元；3、27日存入销货款转账支票55 000元；4、28日开出支票1710号，支付委托外单位加工费3 150元；5、30日存入销货款转账支票36 000元；6、30日开出支票1712号，支付职工培训费360元；7、30日银行存款账面结存金额为86 786元。 （二）银行对账单记录为： 1、27日支票1709号付出 29 870元 2、28日转账收入 55 000元 3、28日代交电费 2 310元 4、28日支票1706号付出 280元 5、29日存款利息收入 699元 6、29日代收五一公司货款 22 640元 7、30日支票1710号付出 3 150元 8、30日银行对账单余额 68 330元  华天公司2008年6月30日银行对帐单的存款余额为250000元，与银行存款日记帐的余额161000元不符。经核对，公司与银行均无记帐错误，但是发现有下列未达帐项，资料如下：1）、6月28日，华天公司开出一张金额为80000元转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。2）、6月29日，华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。3）、6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入帐。4）、6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入帐，而公司尚未收到收款通知。5）、6月30日，华天公司委托银行代收的款项50000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入帐。6）、6月30日，华天公司收到购货方转帐支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入帐。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。   * * 银行存款清查: 银行存款日记账 银行对账单 余额一致 余额不一致 记账错误 存在未达账 未达账项------是指企业与银行之间,由于凭证传递上的时间差,造成一方已登记入账,而另一方尚未登记入账的款项。 未达账项的表现（四种情况） 1、企业已收，银行未收； 2、企业已付，银行未付； 3、银行已收，企业未收； 4、银行已付，企业未付； 练习（判断四种情况）： 1、销售产品，收到货款60 000元，支票已送存银行，企业已经入账，银行尚未记账。 企业已收,银行未收 2、用银行存款支付广告费10 000元，企业已开出转账支票，银行尚未收到。 企业已付,银行未付 3、本月水电费2 800元，银行已划出，企业尚未收到付款通知。 银行已付,企业未付 4、A公司偿还前欠的货款35 000元，银行已收到存入企业账户，企业尚未收到收款通知。 银行已收,企业未收 基本方法： 企业与银行双方的账面余额基础上，各自加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。 减：企业已付，银行未付 减：银行已付，企业未付 调节后余额 调节后余额 加：企业已收，银行未收 加：银行已收，企业未收 银行对账单 余额 银行存款日记 账余额 金额 项 目 　金额 项 目 资料： 某企业2007年11月30日银行存款日记账账面余额为386 000元,银行对账单上的余额为 368 200元,经对账,有以下几笔未达账项： 1、销售产品，收到货款60 000元，支票已送存银行，企业已经入账，银行尚未记账。 2、用银行存款支付广告费10 000元，企业已开出转账支票，银行尚未收到。 3、本月