x全面“营改增”实务解析和风险管理.pptxVIP

全面“营改增”企业财务应对与风控实操;目录：;第一部分 揭示全面营改增政策执行的重点;第一部分 揭示全面营改增政策执行的重点;第一部分 揭示全面营改增政策执行的重点;第一部分 揭示全面营改增政策执行的重点;第一部分 揭示全面营改增政策执行的重点;第一部分 揭示全面营改增政策执行的重点;第一部分 揭示全面营改增政策执行的重点;5、再次推进营改增重点事项提示;第一部分 揭示全面营改增政策执行的重点;5、再次推进营改增重点事项提示;“营改增”过渡期政策 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。;第二部分 明晰企业营改增前后应对工作;财务人员角色;第二部分 明晰企业营改增前后应对工作;第二部分 明晰企业营改增前后应对工作;;19;“营改增’采购合同的涉税签订技巧;21;22;业务流程再造实现合理控制税负;;————生产能力利用模式实现税收成本可控;第三部分 掌握增值税计算和会计核算的业务实操;第三部分 掌握增值税计算和会计核算的业务实操;第三部分 掌握增值税计算和会计核算的业务实操;案例： 我单位是一家制药企业，被认定为增值税一般纳人，其中单位有用微生物生产的制品，我们准备简易的计税办法试算，但是有的人说我们是增值税一般纳税人，不能采用简易的计算办法，是这样吗？;第三部分 掌握增值税计算和会计核算的业务实操;第三部分 掌握增值税计算和会计核算的业务实操;现行增值税税率及征收率;33;34;;第三部分 掌握增值税计算和会计核???的业务实操;疑难问题处理：《增值税暂行条例实施细则》规定：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 问题：价外向“第三方”收取的费用能否转为“营业外收入”？; 因为未履行签约约定而没收的订约定金，按照现行流转税政策，属于预收款性质，已经在收到时就已经缴税，所以在没收时就不存在征税的问题，否则就是重复征税。 对于解除合同而收取的违约金，根据流转税征税原理规定，货物和劳务课税以货物和劳务交易的发生为前提，未发生货物和劳务交易，则不征收流转税，所以解除合同而得到的违约金，不应该缴纳流转税。 需要注意的是，如果货物和劳务交易已经实际发生，而房企向购买方收取的违约金，属于价外费用，是征收流转税的。 ; 问题：我公司是一家房地产开发企业，公司代有线电视台收取的有线电视初装费应当作负债处理，但是当地税务部门要求缴纳营业税。 请问，这种做法是否有政策依据？ 现在应如何处理？ ;第三部分 掌握增值税计算和会计核算的业务实操;;一、建筑业“营改增”过渡期政策 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。;看清过渡政策的三大规律;规律二：凡是涉及异地跨县（市）提供建筑服务的，都会涉及异地预缴，并且，无论采用一般计税的企业还是采用简易征收的企业异地预缴的计税依据是“取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额”;规律三：异地跨县（市）提供建筑服务的施工企业，采用一般计税的预征率都是2%,而采用简易征收（包括小规模纳税人）的异地征收率为3%。;46;47; 案例一：A运输有限公司无偿运送一批残疾人员外出旅游，上述行为属于以公益为目的， A运输有限公司不需要视同销售计算增值税销项税额，同时也不需要将相应运输过程中发生的燃油费的增值税进项税额予以转出处理。; 案例二：B会计事务所有限责任公司向所有客户承诺，当年的会计审计业务一律免费，上述行为表象上的免费，实则为一种营销行为，通过免费来获取更多的利益，因此对于上述无偿提供劳务行为应视同销售申报缴纳增值税，但由于其未实际收取价款，则增值税的计税依据应依据下列规定处理：纳税人视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额： 1、按照纳税