银行管理学第三讲资本管理.pptVIP

第三讲 银行资本金管理 第一节 银行资本的划分、功能和构成 第二节 银行资本充足性的测量 第三节 银行资本增资计划和选择 第一节 银行资本的划分、功能和构成 一、银行资本的划分和含义 从一般意义来讲，资本是银行所有者权益。然而，由于银行的特殊性，银行资本金又是一个比较复杂的经济概念，体现银行业不断对其深刻理解的过程 会计意义上的银行资本（Accounting Capital） 银行总资产 – 银行总负债 = 银行权益 经济或管理意义上的银行资本 经济资本（Economic Capital或称风险资本（capital at risk-CaR)被认为用以应付银行非预期损失的补偿金。 经济资本是风险管理中一个非常重要的概念 3. 法定或监管意义上的银行资本（Required or Regulary Capital） 银行监管资本指一国金融管理当局以法定形式规定的资本，它包含了用于抵补银行预期损失和银行非预期损失的资本 按照现代金融风险管理的理解，银行的损失分为三大类 预期损失（expected loss），指根据银行业务违约受损的历史数据的概率统计而得出，它表达的是，根据历史经验银行在一年中资产组合可能遭受的平均损失。由于它的数量大小与银行的现在风险控制和管理水平密切相关且稳定，所以它应以银行部分税前利息收入来抵补。在会计报表上被列为费用，称为 “损失准备金”(loss provision )。在中国金融行业俗称“拨备” 非预期损失（Unexpected loss），指在一定置性度水平下，银行资产（信贷）可能发生的最大损失。非预期损失是在一定假设下，根据银行一系列相关历史数据测算出来的。必须指出，经济资本不是各类业务非预期风险的简单相加，它是在运用组合技术和测算后得出的 异常损失或灾难性损失（Extrodenary Loss），指银行遭受特殊事件或人力不可抗的外界环境突变所造成的损失 各种银行资本金概念之间的关系 （1）法定资本与会计资本的关系 法定资本的主要功能是保护存款人的利益。因此，法定资本只能由会计资本和部分账面长期资金构成（弥补损失终究要靠财务资源）。监管资本的定义往往比会计资本宽泛。 （2）法定监管资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定监管资本的基础，它的重要性在于提出了，吸收最大可能损失的最低资本金应涵盖银行的非预期损失。 二、银行资本的功能 1. 保护性功能 指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供部分保护，起到缓冲垫的作用 2 . 经营性功能 与任何厂商一样，这是银行经营的前提和基础 3. 管理性功能 指金融管理当局通过规定法定资本比率，来约束和控制银行资产的随意扩张（股本倍数） 4. 宏观调控功能 实施巴塞尔协议后，由于银行对资产的风险度极为敏感，其信贷行为对货币政策的传导产生影响 二 银行资本的构成 1 股权资本(equity capital) 普通股 ， 优先股 2 资本公积 （surplus) 股本溢价，重估储备，捐赠 3 留存收益 (retained earnings) 盈余公积， 未分配利润 4 资本债券 (capital notes and debentures) 5 损失准备金 provision-报表用语，分当年（损益表中列为费用）和累积（资产负债表中列为资本）；中国银行业内俗称“拨备”-forfeit，仅指当年) 新巴塞尔协议(III)下的银行资本金构成 成分 水平 组成部分 股权资本（普通股的实缴股本） 资本公积 核心一级资本 ?4.5% 留存收益 （tier 1 K