财政与金融基础知识(一).pptVIP

财政不平衡原因（简答，507，2009） ①财政不平衡具有必然性（相等是偶然的） ②外部冲击（本国不能左右，来自国际的影响因素） ③无弹性税制（税收的收入弹性小于1的税制，即税收收入的变动幅度小于国民经济GDP的变动幅度） ④国有企业的经营状况 ⑤意外事件（地震灾荒等） 第八章 财政平衡与财政赤字 第二节 财政赤字 财政赤字（概念，508） 某财政年度中，计划的财政收支平衡，但预算执行过程中，由于一些不可预测因素，使得决算出现支出大于收入。其是一种事实，而非主观故意。 预算赤字（概念，509） 某财政年度中，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。其为政府主观造成，具有不同的原因（扩张财政或支出刚性） 赤字财政（概念，509，非书后） 政府有意识、有计划地利用预算赤字以熨平经济波动，是一种扩张性的财政政策。 第八章 财政平衡与财政赤字 衡量财政赤字规模的指标（概念，选择，509，2005） 赤字依存度，是财政赤字占财政支出的比例 赤字比率，是财政赤字占国内生产总值（GDP）的比例 财政赤字规模的社会经济制约因素（简答，509，2013） ①经济增长率提高程度。增长率上升，赤字就可以相应提升，因为经济消化能力也随之提高 ②货币化部门的增加程度。程度越高赤字规模就可以越大，因为货币化对货币的额外需求降低了赤字的通胀作用 ③国民经济各部门能力的未利用程度。程度越高赤字规模就可以越大，因为赤字可以提高利用程度 ④赤字支出的投资项目性质。短期见效项目可以尽快抵消通胀压力 ⑤国际贸易逆差程度。逆差越大赤字规模越大，因为货币流向海外 ⑥政府管理能力。体现在两方面，举债与征税能力，工资和价格的控制能力。能力越强赤字规模越大 ⑦公众牺牲精神。容忍政府给自己造成损失 第八章 财政平衡与财政赤字 财政赤字的经济影响（简答，510，非书后） ①财政赤字的货币供给效应； ②财政赤字的总需求效应； ③财政赤字的排挤效应； ④财政赤字与发行国债 第八章 财政平衡与财政赤字 第八章 历年考题 2002 财政赤字（名词） 2005 赤字依存度和赤字比率（名词） 2009 财政不平衡的原因（简答） 2013 如何理解财政平衡（简答） 财政赤字规模的制约因素（选择） 第八章 财政平衡与财政赤字 第八章重点掌握内容 财政平衡与总量平衡的关系（507） 无弹性税制（508） 财政赤字（508） 赤字财政（509） 预算赤字（509） 第八章 财政平衡与财政赤字 * * * * 税基、税源与课税对象的区别（简答，469，非书后） 税基指某种税或税制的基础或依据。其与税源和课税对象有些情 况下可以一致，但三者概念存在明显差别 不同标准下税收的分类（选择，简答，469，非书后） ①按照课税对象的性质分为所得课税、商品课税和财产课税； ②按照税负能否转嫁划分为直接税和间接税； ③按照课税标准划分为从量税和从价税； ④按照税收与价格的关系分为价内税和价外税； ⑤按照税种的隶属关系划分为中央税和地方税。 第四章 税收原理 第二节 税收原则 税收原则的概念（概念，470，非书后，2014） 政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的理论准则，也是评价税 收制度优劣，考核税务行政管理状况的基本标准 斯密的四大税收原则（选择，471，非书后） 平等、确实、便利、最小征收费用 瓦格纳的税收原则（选择，简答，471，非书后） 财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则、税务行政原则 税收中性（概念，472，2003，2008） 指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况 第四章 税收原理 税收的经济效率（概念，472，非书后） 尽量使得不同税种对市场经济运行产生程度不同的扭曲所造成的无 谓损失或者超额负担最小化 超额负担理论（简答，472） 详见教材 衡量税收的制度效率指标（选择，473，非书后） 质量指标：包括集中性指标、侵蚀性指标、时滞性指标以及执行性 指标 成本指标：包括税务成本、征税成本、纳税成本以及政治成本 第四章 税收原理 横向公平与纵向公平（概念，简答，474，非书后） 横向公平指征税前福利水平相同的人，征税后福利水平也相同。纵向公平是说税收制度如何对待