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一、内控体系概述及发展趋势 1、内部控制概述 内部控制起源于国外发达的资本市场和注册会计师行业。 一、内控体系概述及发展趋势 一、内控体系概述及发展趋势 一、内控体系概述及发展趋势 一、内控体系概述及发展趋势 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 二、内控体系框架介绍 三、风险管理及测试评价 三、风险管理及测试评价 三、风险管理及测试评价 三、风险管理及测试评价 三、风险管理及测试评价 三、风险管理及测试评价 三、风险管理及测试评价 三、风险管理及测试评价 四、体系建设流程 培训结束 请批评指正，谢谢！ 企业对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合，以便进行风险评估。 （2）进行风险评估 对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。 （3）制定风险管理策略 考虑因素：自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准。 策略：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制 上图表中，公司决定承担A区域中的各项风险且不再增加控制措施；严格控制B区域中的各项风险且专门补充制定各项控制措施；确保规避和转移C区域中的各项风险且优先安排实施各项防范措施。 （4）提出和实施风险管理解决方案 （5）风险管理的监督与改进 三、风险管理体系 1、组织体系 企业法人治理结构：股东会、董事会、经营管理层、风险管理部门、其他部门；各层次在风险管理中的职责 2、报告体系 年度全面风险管理报告；季度重大风险管理报告；即时重大风险报告 四、风险管理信息系统 风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试；能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态；能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警；能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。 五、风险管理文化 风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程。大力培育和塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管理理念，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。 文化，要长期形成的，不是靠提口号。首先是管理层重视，以身作则，竖立良好榜样。企业最大的风险：决策层对内部控制与风险管理系统的逾越。 六、内控测试评价 1、制定测试评价管理办法 重点：内部控制缺陷的认定标准 2、原则 全面性、重要性、客观性 3、测试评价 （1）部门层面：对照内部控制系统进行自我评价，开展测试，重点是业务控制、风险管理。 （2）公司层面：综合其他控制要素，包括控制环境、信息沟通、内部监督，进行全面测试。 （3）控制缺陷汇总、认定、制定改进措施。 （4）编制报告。 （5）公司审批发布。 （6）整改。 内控测试 缺陷评估 设计有效性 执行有效性 评价报告 方法：询问、观察、检查、再执行 标准：定性、定量 要素：总体情况，运行情况，例外事项，整改建议 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 审批发布 及整改 测试的基本方法： 目 录 一、内控体系概述及发展趋势 二、内控体系框架介绍 三、风险管理及测试评价 四、体系建设流程 1、学习培训 2、确定控制点： 职能定位 业务模式 3、编制控制性文件： 对规章管理制度梳理，制定业务流程，重要控制点制定相应控制性文件 4、沟通讨论：部门间是否存在理解、流程不一致？ 5、运行测试 6、董事会审定 * 内部控制管理基础知识培训 目 录 一、内控体系概述及发展趋势 二、内控体系框架介绍 三、风险管理及测试评价 四、体系建设流程 认为就是内部会计控制 认为就是企业的管理手册、规章制度等 内部控制 不恰当、不全面 内部控制的涵义，是随着社会经济的发展、经营环境的变化而得到丰富和发展，不同的社会经济发展时期、不同的经济活动内容和不同的经济管理要求赋予了内部控制不同的内涵。 定义 内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而自行检查、制约和调整内部业务活动的控制活动，为组织目标的实现提供合理的保证。 通俗而言，内部控制就