个人所得税宣传手册(改).docVIP

1、什么是个人所得税？ 个人所得税，是对个人（自然人）取得税法规定的各项应税所得征收的一种税。 2、什么人需交纳个人所得税? 按照2011年新修订的《个人所得税法》，凡是在中国境内取得的所得，均应缴纳个人所得税;若在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年（含临时离境）的个人，在国外所得也应缴纳个人所得税。 3、哪些所得需要缴纳个人所得税? 　 收入形式的多样化决定了个人所得税征收项目的多类别。劳动者的工资、薪金或劳务报酬所得;个人的稿酬、利息、股息、红利所得;财产租赁、转让收益;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 特许权使用费所得;偶然所得以及其他相关所得都是个人所得税的征收范围。 但是，符合规定的保险赔款，福利费、抚恤金、救济金，还有国债和国家发行的金融债券利息，军人的转业费、复员费，按照国家统一规定发放的的补贴、津贴、干部职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，还有省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金等，则不需要缴纳个人所得税。 4、哪些人或单位是个人所得税的纳税人和扣缴义务人？ 根据相关规定，个人所得税，以取得所得的个人为纳税义务人，以向其支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 5、个人所得税税款什么时候申报缴纳 根据相关规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。年收入达到和超过12万的个人还应在取得收入的次年3月底前进行专项申报。 6、什么是稿酬所得？ 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。以每次出版、发表取得的收入为一次。 7、稿酬所得如何计算个人所得税？ 个人获得的稿酬所得，每次收入不超过4000元的，可减去费用800元；每次收入4000元以上的，可减去20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用20%的比例税率，并可以免纳30%的税额。 8、什么是财产租赁所得？ 个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。以一个月内取得的收入为一次。 9、财产租赁所得如何计算个人所得税？ 个人取得的财产租赁收入，依次扣除：（一）财产租赁过程中缴纳的税费（增值税除外）；（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（每次限额800元，超过部分可结转下次扣除）以上三项费用后剩余收入以每次收入不超过4000元的，可减去费用800元；每次收入4000元以上的，可减去20%的费用，其余额为应纳税所得额。按照20%的税率计算缴纳个人所得税。 10、什么是偶然所得？ 偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得。偶然所得以每次取得该项收入为一次。 11、偶然所得如何计算个人所得税 偶然所得以每次收入额为应纳税所得额按照20%的税率直接计算缴纳个人所得税。但根据相关规定，个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额征收个人所得税。个人购买体育彩票、福利彩票等中奖金额不超过1万元（不含1万元）的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，应全额征收个人所得税。 12、什么是劳务报酬所得？ 劳务报酬所得，是指个人从事装潢、设计、安装、化验、制图、医疗、测试、法律、咨询、会计、讲学、广播、新闻、翻译、书画、审稿、影视、雕刻、录像、录音、表演、演出、展览、广告、技术服务、经纪服务、介绍服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。劳务报酬，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。 13、劳务报酬所得如何计算缴纳个人所得税？ 劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。但对劳务报酬所得一次收入畸高的，要实行加成征收。具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万~5万元的部分，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。 14、工资、薪金个人所得税是如何计算的? 按照修订后的新个人所得税法，从2011年9月1日起，中国内地个税免征额(减除费用标准)调至3500元。根据现行政策规定，个人按规定的比例缴付（缴存）的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等“五险”和住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。而超过规定比例和标准缴付的，应将超出部分并入个人当期的工资、薪金收入，计算缴纳个人所得税。 工资薪金按月应缴个税的