审计学：《第二十章会计师事务所业务质量控制》.pptxVIP

审计学;会计师事务所业务质量控制;目 录;第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任;第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任;第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任;第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任;建立与业务规模相匹配的质量控制部门。质量控制的实施，一部分由专职的质量控制人员执行，一部分由业务人员或职能部门的人员执行。 建立具体7大健康的高层基调，表20-1。 ;对高层基调阻碍因素 表24-2 1，不良的态度 2，不愿意在培训和发展上投入 3，缺乏惩戒;第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任;第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任;单项选择题 　会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任，应当制定相应的政策和程序，下列对相应政策和程序的表述中不正确的是（　）。 　A.合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范 　B.在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化 　C.会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用 　D.合理保证拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员 　　;正确答案：B 　　答案解析：主任会计师应该在会计师事务所内部形成以质量为导向的文化，而不是以服务为导向的文化。 ;单选.以下关于对业务质量承担责任的描述中，恰当的是（ ）。 A.项目合伙人需要对质量控制制度承担最终责任 B.主任会计师不需要对质量控制制度承担责任 C.主任会计师需要对质量控制制度承担最终责任 D.事务所的所有合伙人对质量控制制度承担最终责任 【答案】C 【解析】质量控制制度的政策和程序应当要求会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任，选项C描述恰当。 ;第二节 相关职业道德要求;第二节 相关职业道德要求;第二节 相关职业道德要求;第二节 相关职业道德要求;第二节 相关职业道德要求;第二节 相关职业道德要求;第二节 相关职业道德要求;3.以下关于独立性的书面确认函的描述中，正确的是（ ）。 A.书面确认函只能是纸质的 B.书面确认函既可以是纸质的，也可以是电子形式的 C.会计师事务所应当每半年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 D.会计师事务所只能向本所员工获取书面确认函 ; 【答案】B 【解析】书面确认函既可以是纸质的，也可以是电子形式的，选项A错误；会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，选项C错误；当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所也可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函，选项D错误。 ;第三节 客户关系和具体业务的接受与保持; 只有在下列情况下，才能接受或保持客户业务关系和具体业务： 1 能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源； 2 能够遵守相关职业道德要求； 3 已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信。 ;第三节 客户关系和具体业务的接受与保持;第三节 客户关系和具体业务的接受与保持;第三节 客户关系和具体业务的接受与保持;第三节 客户关系和具体业务的接受与保持;第三节 客户关系和具体业务的接受与保持;第三节 客户关系和具体业务的接受与保持;单选 在审计过程中常会出现意见分歧，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下选项中，不可以作为咨询对象的是（ ）。 A.会计师事务所 B.职业团体 C.监管机构 D.被审计单位管理层 【答案】D 【解析】会计师事务所应当认识到对业务问题的意见出现分歧是正常现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。会计师事务所应当制定切实可行的政策和程序，例如，向适当的其他执业者、会计师事务所、职业团体或监管机构进行咨询，以解决这些分歧。但是不能向被审计单位管理层咨询有关审计内部中出现的意见分歧。 ;多选.以下选项中，属于会计师事务所接受新业务应当考虑的事项的有（ ）。 A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象 B.会计师事务所是否能够得到专家的帮助 C.会计师事务所是否拥有足够的具有必要胜任能力和素质的人员 D.会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务 ;【答案】ABCD 【解析】在确定是否具有接受新业务所需的必要索质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况： （1）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象； （2）会计师事务所人员是否了解相关监管要求或报告要求，或具备有效获取必要技能和知识的能力； （3）会计师事务所