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拓展内审职能 提升管理效益 山东佳宝集团有限公司 2013.9 山东佳宝集团简介 山东佳宝集团成立于1996年6月，系国家农业产业化重点龙头企业和中国食品工业百强企业。集团拥有两个全资子公司——济南佳宝乳业有限公司、济南维尔康食品有限公司，及九个控股公司，产业涉及奶牛养殖、乳品加工、生猪屠宰、肉类加工、宠物食品出口、生化制药、批发市场、商业、服务等行业。 提纲 1、领导的重视和支持是开展内部审计工作的坚强后盾 2、健全机构与制度是开展审计工作的组织保障 3、以风险导向为基础,制定报批年度审计计划 4、加强各类工作底稿复核，提高内审质量管理水平 5、抓住关键控制点，加强内部控制评审 6、开展财务审计和管理审计，提高管理水平和效益 7、开展风险管理审计，防范经营风险 8、借助审计信息化，提升审计质量和效率 领导的重视和支持是开展内部审计工作的坚强后盾 1/2 1、集团李瑜董事长对内审工作高度重视，多次在会议上阐述内部审计对于堵塞管理漏洞、防范潜在风险、提升管理水平、提高管理效益的重要作用。对于每份审计报告，都要认真审阅，十分关注并督促审计建议的整改落实情况。 2、在集团公司，监事会主席同时兼任审计部门经理，重大审计项目，监事会主席都带队指导参加，每份审计报告由审计部门经理签发。 3、内部审计在集团内部没有禁区，生产经营的哪个环节、哪个部门,如招标比价采购、基建工程建设、产品成本测定及实施、超市营销业务流程、固定资产对外租赁及处置、第三方物流配送服务和广告宣传等销售费用，均列入审计范围。 领导的重视和支持是开展内部审计工作的坚强后盾 2/2 4、审计部门每年的内审计划，都要经董事会、监事会会议讨论通过。 5、现在，集团及子公司专职审计人员14人，其中国际注册内部审计师1人，具有中级职称以上人员6人。 6、正是由于集团领导对内审工作的一贯支持，集团内部重视审计、支持审计的氛围蔚然成风，为内审工作营造了良好的工作环境。 健全机构与制度是开展审计工作的组织保障 1/2 1、在集团层面，专门设立审计监察委员会，配备了懂企业管理、财务、法律、工程预决算、工商管理的有经验、能力强的4名专业审计人员，同时受集团董事会和监事会领导，独立行使审计监督评价职能。 2、各子公司分别设立了审计部和专职内审人员，子公司审计部经理任集团审计监察委员会副经理，在业务上归集团审计监察委员会领导，且受各公司总裁的直接领导，并独立开展本公司的内审工作。 3、审计部门的独立性，减少和避免了不应有的决策偏差和损失，同时也减少了审计风险。 健全机构与制度是开展审计工作的组织保障 2/2 4、明确了集团审计监察委员会的工作职责，涉及财务审计、工程审计、经济责任审计、经济效益审计、投资、招标采购、企业合同、经济改革承包方案、企业的合并、分立、破产、法律诉讼及指导所属企业的审计工作等15项职责。 5、出台了《审计管理制度》、《关于进一步加强招标比价工作的规定》、《合同管理规定》等一系列规章制度，为开展审计工作提供了强有力的依据和保障。 以风险导向为基础,制定报批年度审计计划，使内审工作有据可依 1/2 1、为加强内审工作的规范化水平，注重从程序上着手，使内审工作有据可依。每年10-11月，集团公司通过每年一度的企业实际情况调研，与各子公司一起，商讨下一年的审计计划草案。 2、拟定审计项目考虑的主要因素有：生产经营的重大变化、风险大小、重要程度、上一次审计时间间隔、审计建议整改落实效果等。 以风险导向为基础,制定报批年度审计计划，使内审工作有据可依 2/2 3、审计计划草案提交每年一度的董事会、监事会会议表决通过后，成为审计部门下一年度开展工作的主要依据。 4、自2006年开始实施至今，越来越发挥出其工作指导性、风险预防性、内审独立性的独特作用，成为集团企业文化不可或缺的一部分。 加强各类工作底稿复核，提高内审质量管理水平 1/2 1、质量是审计的生命线，复核制度作为保障内审质量的有效手段，贯穿于审计项目的各个阶段。 2、包括审计实施方案的制定与修改、审计工作底稿的格式与内容、审计证据的真实有效性、审计结论与审计证据的相关性、审计实施程序的适当性和有效性、审计发现问题的准确表述、审计建议的的针对性和可操作性、审计征求意见稿与正式报告