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* * * * * * * * * 财务基础知识报销全流程系统 财务中心 2011年10月 第一部分 财务基础知识 一、会计的六个要素 你有多少钱？---资产的定义： 过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给你企业带来经济利益。如： 货币、应收账款、设备、建筑物、商标权。按流动性可分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等。 * 负债的定义： 过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出的企业。 借款、应付账款、应交税金、应付股利、预收账款，从流动性可分为流动负债和长期负债。 * 所有者权益的定义 企业投资人对企业净资产的所有权，表明产权归属关系。 三要素之间的关系 资产=负债+所有者权益 * 收入： 在一个特定的期间，通过销售产品，提供劳务及让渡资产使用权等日常活动的经济利益的总流入。 费用： 为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的各项经济利益的流出，是生产经营过程中发生的各项耗费。 * 利润： 在一定会计期间的经营成果。 收入-费用=利润 与资产负债和所有者权益的关系： 期末资产=期末负债+起初所有者权益+收入-费用 * 二、 会计核算的假设 1、会计主体 为谁核算？ 2、持续经营 以历史价值成本计价 3、会计分期 收入和费用的分配需要 4、货币计量 * 三、财务状况计量和经营成果确认的会计原则 1、权责发生制 当期已经实现的收入和已经发生或者应当承担的费用，不论款项是否收入 ，都应当作为当期的收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。 * 2、配比原则 经济性质上的因果关系 时间上的一致性关系 3、历史成本计价 4、收益性支出和资本性支出 5、谨慎性原则 6、重要性原则 7、实质重于形式 * 四、财务报表 1、资产负债表 反映企业在某一特定日期财务状况的报表。 * 2011年9月30日 资产 金额 负债和所有者权益 金额 银行存款 60100 应付账款 5000 库存商品 25000 应交税金 6214 固定资产 35020 实收资本 38000 减：累计折旧 1980 未分配利润 68926 资产合计 118140 负债和所有者权益合计 118140 2、利润表 反映一定期间经营成果的会计报表。 * 2011年9月 一、销售收入 18300 减 ：商品销售成本 9600 二销售毛利 8700 减：营业费用 2550 加：其他业务收入 2120 减:其他业务支出 1200 三：营业利润 7070 三、现金流量表 反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。 * 一、经营活动产生的现金流量 销售商品提供劳务收到的现金 20100 购买商品、接受劳务支付的现金 19000 支付给职工以及为职工支付的现金 1000 经营活动产生的现金流量净额 100 二、投资活动产生的现金流量 购置固定资产支付的现金 20000 投资活动产生的现金流量净额 -20000 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 80000 筹资活动产生的现金净流量 80000 现金等价物经增加额 60100 * 4、保险公司的利润表 总成本率=精算预估赔付率+毛保费费用率 2010电销：88% 2011.9：89% * 第二部分 大地保险公司财务系统简介 （全流程系统） * * 业务数据库 财务全流程系统 账务处理 财务管理 费用管理模块 固定资产模块 资金管理模块 预算管理模块 财务分析模块 * 报销管理系统 财务处理系统 赔款数据 理赔系统 再保数据 再保险系统 费用、资本性支出数据 人力资源系统 员工薪酬数据 系统往来模块 固定资产折旧 职工三费计提 保费数据 业务系统 准备金数据 准备金数据 准备金数据 账务处理 * 报销管理系统 财务处理系统 赔款数据 理赔系统 再保数据 再保险系统 费用、资本性支出数据 人力资源系统 员工薪酬数据 系统往来模块 固定