财务处固定资产管理制度宣贯课件.pptxVIP

1;一、概述 二、固定资产管理制度流程 三、权责划分表 四、说明 ;一. 概述;二、固定资产管理内容 固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、登记、领用、使用、异动、重估、盘点、报废等全过程管理。;二. 固定资产管理制度流程;二. 固定资产管理制度流程;(3)折旧资料：包括耐用年数、每月折旧金额、当年度已提折旧金额、累计已提折旧金额、折旧结束、续提折旧、停止折旧等。 (4)资产规范资料：包括型号、规格、订购单编号／工程合约编号／工令编号等；建筑物应注明使用执照号码、建筑物楼层数、面积等；土地应注明地段、地号、面积、所有权状号码等。 注：管理数据建置于固定资产系统中，保留每一件资产变动记录，并能随时依各项功能（增置、减少、异动、经管人等）取得固定资产管理报表。;三、负责单位 1、财务处 负责全公司固定资产之统筹管理，包括固定资产计算机作业功能之规划与数据正确性之复核，以及固定资产之分类、编号、盘点作业规划、固定资产分类项目耐用年数之确认、资产评价作业规划、提供管理报表、资产重估申请、无形资产管理及土地所有权状、建筑使用执照、建物所有权状之保管等。 2、会计处 负责固定资产取得成本计算、折旧提列、帐务处理及核对、资产重估金额计算等。;二. 固定资产管理制度流程;6、营业销售处 负责报废资产出售及交换作业之处理。 7、总务处 负责全公司建筑物及土地之管理。 8、主办单位 依「非计划型资本支出预算作业要点」负责汇总全公司各分类固定资产项目之预算编列及统一请购。 ;四、制度流程 1、固定资产编码 根据行政院颁定之财物分类标准有关规定，主要分为下列五大类，资产编号共为十位数，第一位数代表资产大类，第二位数代表资产分类项目，第三至第五位数表示资产分类编号项目之数序，第六位数至第十位数代表该项资产之数序编号。 2、固定资产验收流程 固定资产取得方式有购置、营建、受赠、盘盈、换入、租用（融资租赁）等，都要办理验收。;（1）计划型 验收时机：除一定金额以上之备品于领用时办理验收外，其他计划型资本支出案于宣布完工时办理验收； 验收流程： a、主办单位或资产使用单位于「计划型固定资产验收」CIQ1画面输入所有应验收资产之项目及内容（包含残值及耐用年数），经主管核定后，讯息通知财务处。 b、财务处于「计划型固定资产验收」CIQ4画面确认资产分类及资产编号后，讯息通知会计处。;c、会计处于「计划型固定资产验收」CIQ2画面初步确认各项应验收资产之分配金额后，讯息送主办单位或资产使用单位，讯息如送主办单位者，再由主办单位移交资产使用单位，由资产使用单位进行资产验收及陈核程序。 d、资产使用单位完成资产验收及评价数据并经核定后，通知会计处审核各资产之取得成本无误；通知财务处审查验收及评价数据无误，计算机自动给与财产序号。 e、财务处执行确认入FT明细账手续，计算机产生「固定资产变动月报表」经核对无误后，完成入账。;（2）非计划型 验收时机：除一定金额以上之备品于领用时办理验收外，其他非计划型资本支出预算办理之采购、营建、工令案于完成规格验收及C1、W6、V8办理报支付款后办理下述验收； 验收流程： a、主办单位或资产使用单位得考虑资产是否须一并使用之情形，于个别或一并完成规格验收时，在「预算申请固定资产编列作业」(CIA6)系统建立购入之资产项目，并通知财务处给予固定资产编号。;b、主办单位或资产使用单位取得固定资产编号后，再依「固定资产验收计价作业」(CIA5)及「固定资产验收单维护作业」办理审核、计价、残值及耐用年数之估计等相关作业。 c、会计处审核取得成本并确认后，财务处于「固定资产验收单维护作业」确认后入固定资产明细账。财务处须于当月结账前核对「固定资产变动月报表」无误，完成验收程序。 验收流程图如下：; ;二. 固定资产管理制度流程;（6）租用：向外界租用不动产或设备时，由资产使用单位将租赁合约送财务处，财务处依据租赁合约性质判定如属资本租赁，则请资产使用单位办理固定资产验收手续。 3、固定资产减损流程 固定资产之减损方式有出售、换出、报废、盘亏、捐赠、灾害、窃损、部份减损、金额调整、转列费用等。;（1）固定资产报废流程 a、由资产使用单位以「固定资产减损/报废管理作业」查询拟报废之固定资产相关数据，并由设备处检核专用性备品是否并同报废(技术性意见)。如因资产未达耐用年数，须经国税局查勘者，资产使用单位应俟国税局查勘或行文由公司自行处置后，备妥报废前、中、后照片并上传计算机系统，由会计处洽国税局办理。 b、资产使用单位或主办单位于申请成立工令或工程合约时，应输入须报废固定资产之编号，由系统自动检核，并对未达耐用年数之资产进行上述报废程序管制。;c、资产使用单位于系统输入报废原因及拟定处置办法，依「财务工作权责划分表规定」之权责层级，陈核定