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会计手工账做账详细流程 每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的 财务软 ，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信 息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证 制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总 账-各种报表。 首先，了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账， 直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发 生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直 接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五 天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果 业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭 网址： 证 （做记账凭证时一定要有财务 （经理）有签字权的人签字 后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账 （之 所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记 录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细 账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的 企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借 管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定 资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金 及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建 税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分 录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收 入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本 （主营业务税金及 附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷 方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借 所得税 贷 应交税金--应交所得税 借 本年利润 网址： 贷 所得税 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税， 主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就 要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税 款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳 税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目 金额是不相等的。 4、最后根据总账的资产 （货币资金，固定资产，应收账款， 应收票据，短期投资等），负债 （应付票据，应附账款等）， 所有者权益 （实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积） 科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数 额），编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科 目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加 等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所 抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有 具体的数字。 5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每 月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达 网址： 款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开 出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应 收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外 还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编 制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而 现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区 不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要 求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结 帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如 果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存 货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结 转利润，这样不容易错，利润