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* (四)对被查机构贷后管理和不良贷款管理的检查 3.押品管理。抵质押担保品质量、押品估值管理是否规范:是否按照当前市场进行评估,是否足值,是否修订和完善抵质押品定期评估制度,是否及时准确地进行贷款分类并补充抵质押品,是否提足拨备。抵质押担保品市场可流通性是否良好。抵质押担保品法律关系是否明确:押品是否完整、权属是否清晰、手续是否完备。 * 四、几种主要贷款业务的风险点及实证分析 集团客户贷款 房地产开发贷款 * (一)集团客户贷款 1、主要风险点 (1)非法、有失公允的关联交易将风险向债权银行转嫁。 ﹡关联企业之间相互交叉(来回)投资——虚增资本,误导银行授信决策; ﹡通过有失公允的关联交易转移资产(利润)悬空银行债权; ﹡核心企业侵占从属企业(信贷)资金,甚至将信贷资金用于股权投资,增大银行资金风险。 * (一)集团客户贷款 1、主要风险点 (2)集团企业之间的互保,不能有效降低贷款风险。 这一问题在集团客户授信中具有相当的普遍性 (3)由于信息不对称,造成多家商业银行对同一集团客户的集中“扎堆”放贷。 多家银行“扎堆”放贷 对企业“超量授信” 鼓动企业盲目扩张 加大银行整体风险 * (一)集团客户贷款 1、主要风险点 (4)银行难以实施有效的贷后管理控制贷款风险。 ﹡集团客户普遍在主观上不愿意对外提供全面的集团企业构成、真实财务状况等信息; ﹡集团客户通过其众多关联公司对资金的调度,客观上给商业银行通过“单打独斗”实施贷后管理增加了难度。 (5)商业银行自身放松管理,未严格执行统一授信制度,甚至弄虚作假进行多头授信。 (一)集团客户贷款 案例一。 某局股份制处在近期对某商业银行检查中发现贷款资金被母公司挪用的问题。2015年7月13日,某商业银行营业部对××房地产开发集团有限公司发放贷款7000万元,同一天,该公司将7000万元贷款资金以汇票形式转到在他行开户的××控股创业投资有限公司,贷款资金被母公司挪用。 * * (二)房地产开发贷款 1、主要风险点 (1)“四证”不齐 ﹡直接表现为“四证”不齐。 ﹡以其他“四证”齐全项目名义取得“四证”不齐项目贷款等手段规避银行审查。 * (二)房地产开发贷款 1、主要风险点 (2)自有资金不足 ﹡账面反映自有资金不足。 ﹡以“股东决议”等形式,将房地产公司对股东单位的负债直接转“资本公积”的方式虚增所有者权益 * (二)房地产开发贷款 案例二 某局在检查中发现:某县支行于2015年5月13日和5月20日分别向某集团控股有限公司发放贷款1.7亿元,贷款用途均为“工业流动资金周转”。经查,上述贷款发放后,该集团控股有限公司于5月21日将贷款资金1.6亿元划转其下属房开公司,该房开公司于资金入账当日即全额将资金汇往某市土地储备中心用于支付土地款。 * 谢谢大家! * 商业银行授信业务检查 * 商业银行授信业务检查 商业银行授信业务检查的主要方法 商业银行授信业务检查的主要内容(以贷款业务为例) 几种主要贷款业务的风险点及实证分析 * 一、商业银行授信业务检查的主要方法 核、查、问、记、碰、跟 (一)核 1、账表核对。将被查单位提供的财务报表和总账科目进行核对。主要对资产负债表授信类项目和授信业务总账科目进行核对。值得注意的是,目前,商业银行建立报表项目和总账科目均根据自身管理需要,行与行之间各不相同,以致报表项目和总账科目数据不一定能形成一一对应。 * (一)核 2、总分核对。对被查单位提供的授信业务总账和分户账进行核对。 3、表表核对。主要是对《资产负债表》反映的授信业务余额与《损益表》反映的有关损益类科目发生额或余额进行核对。 * (一)核 核对工作在现场检查中,特别是授信业务检查中非常重要。一般来说,对一家机构正式开展授信业务检查之后,首先要做的一项工作就是指定专人进行表表、账表和总分核对,而且此项工作对全面掌握被查单位整体业务情况、熟悉被查单位账务设置等均有很大帮助,所以在现场检查中往往由主查人具体从事核对工作。 核对工作还有利于帮助主查人理清检查工作思路和检查重点。 * (二)查 主要是对被查单位授信业务有关的文件资料、财务资料和反映授信业务整个流程各个环节的档案资料等进行查阅。 * (二)查 一般来说,需要查阅的资料主要有: 1、与授信业务相关的文件资料。 ﹡被查机构上级行对其的(转)授权书; ﹡被查机构系统内关于授信业务的各项规定和工作规则; ﹡如涉及自查,被查机构的自查报告; ﹡被查机构系统内考核体系及上级
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