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案例6：发货信息流转控制 1.收到承运商发货单后，不及时扫描进履约数据库，部门之间信息不能及时流转； 2.关联公司之间信息流转不通畅 3.客户回执获取不及时或不作为运费结算依据导致有可能的法律诉讼 1.客户收到发票后不愿意填写回执 1.承运商不及时传递； 2.货物多次转运，发货单不完整（东北输配电案例，法务会重点阐述） 案例9：产品调用及发货管理 产品调用及借料流程失控导致客户二次投诉 产品发货未经现场检验出门导致产品质量事故或客户投诉（产品发货检功能缺失） 3.0 采购 采购模块内控标准 编号 分类 风险控制点 风险等级（H/M） 未达到标准存在风险 3.1 选择和保留供应商 　 　 　 3.2 购货 　 　 　 3.3 验收 　 　 　 3.4 应付账款 　 　 　 3.5 支付 　 　 　 * 1、公司应加强对敏感岗位员工的 职业道德教育和培训 2、定期或不定期的轮岗制度能有效 防止滋生舞弊行为 案例1—采购人员无良好职责道德 供应商质量工程师XX、测试工程师XX在供应商出差过程中，休息日期间接受供应商安排游览景区，未能做到清廉自律，严重违反了公司制度。 供应商质量工程师xx作为出差组织者负主要责任，给予解除劳动关系处理 案例描述 案例分析 案例2—采购发票面临到期无法抵扣因而伪造出入库单据的事例 4.0 人力资源 人力资源模块内控标准 编号 分类 风险控制点 风险等级（H/M） 未达到标准存在风险 4.1 人事、报酬和福利 　 　 　 4.2 工资编制与安全 　 　 　 4.3 工资支付与控制 　 　 　 4.4 工资发放 　 　 　 4.5 人力资源引进、开发、使用与退出 　 　 　 * 案例1—诺基亚人事经理舞弊案 诺基亚公司原人力资源经理曹威利用离职员工名义，假报销478万余元，并将钱款据为己有。 原为诺基亚(中国)有限公司手机事业部中国研究中心人力资源经理，负责本地聘用外国员工的福利，如房租、养老保险、孩子教育、员工关怀礼物(结婚、生子)以及本部门内向她汇报诺基亚员工的日常费用报销，作为人事部员工，她能够进入系统修改人员信息。 2008年4月初，诺基亚(中国)投资有限公司在财务审计过程中，发现人力资源经理曹威账务异常：曹威所在部门有个姓王的员工，在2007年至2008年4月间，报销的金额高达400余万元。 案例描述 案例1—诺基亚人事经理舞弊案（续） 但公司调查后发现，这名王姓员工仅在公司工作了14天，早已离职。而据这名员工说，其间从未向公司报销过任何费用，公司要求曹威对此做出解释。 最终曹威在2008年4月12日，承认自己假借离职员工王某之名，在公司报销各项费用达400余万元。她自己承认，由于是诺基亚公司的人力资源经理，所以她可以自由进入系统修改人员信息。在修改相关信息后，她开设了银行账户，私自利用自己的审批权限，在一年多时间里，违规审批报销，并把这些钱据为己有。 最终查明，2007年1月至2008年4月，曹威利用职务之便，虚报各类费用52笔，共计人民币478万余元，后转入其个人账户内消费挥霍。 案例描述 案例1—诺基亚人事经理舞弊案（续） 1、不兼容岗位控制 2、记录修改的恰当授权 3、员工档案信息的完整性和真实性控制 4、员工信息的定期核实与确认 5、预算费用控制 6、离职员工的变动信息及时通知工资及报销部门 7、请大家思考…… 案例分析 案例2—员工手册未及时宣贯 案例描述 目前员工劳动纠纷案例增多 没有正式版本的员工手册用以在新员工入职时给其宣贯，员工基本没有见过任何形式的员工手册，仅就现行的相关人事奖惩制度进行了培训并由员工签字确认。 没有下发电子档或纸质版本的员工手册给员工阅知并签收（员工签收记录应保存在其档案类作为后续可能面临纠纷的正式法律证据。 案例3—招聘流程不规范 某公司人事经理利用职权之便，未走公司招聘管理流程就将其小姨子招进公司当前台。 之后其在担任前台工作期间多次造成公司及员工信件、资料丢失。同时，查出该前台贪污公司餐费（外公司人员在我司就餐时需持现金至前台购买餐券）XX元。 案例描述 1、招聘流程不规范、是否是编制内招聘 2、敏感岗位的背景调查 3、无制度控制前台人员收受现金且无法有效追溯 案例分析 5.0 制造 制造模块内控标准 编号 分类 风险控制点 风险等级（H/M） 未达到标准存在风险 5.1 成本会计 　 　 　 5.2 存货控制 　 　 　 5.3 一般制造计划和控制 　 　 　 5.4 存货盘存程序 　 　 　 * 案例1—内部流程不规范导致公司损失