会计档案整理方法.pptVIP

* * 北辰区档案局 主要内容： 十、会计档案的利用 十一、北辰区电算化会计档案管理办法 一、会计档案的概念 二、会计档案的主要内容和成分 三、会计档案的特点 四、会计档案管理制度 五、会计档案的作用 六、会计档案的整理 七、会计档案保管期限的划分 八、会计档案的分类、排列和编目 九、会计档案的鉴定和销毁 会计档案是指各机关、企业、事业单位或其他经济组织在经济管理活动中产生的会计凭证、会计账簿和财务报告等具有保存价值并作为历史记录保存起来的会计核算专业材料。 来源：会计档案主要来自于立档单位的会计机构或财 务会计人员。 一、会计档案的概念 会计工作的基本任务之一，就是通过记帐、算账、报账等会计业务活动，为企业、事业、机关等单位加强内部的微观经济管理和为国家进行宏观经济管理，提供真实可靠的信息，据以进行管理和监督。 工作职能：财务的职能是筹集与分配资金，会计的职能是核算、反映和监督资金周转活动。 实现职能的手段：财务的职能是通过编制和掌握各项财务预算计划来实现的，而会计的职能是通过会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算记录来完成的。 专业角度：财务预算计划、制度、规定等不是一种专门档案，而会计形成的核算记录却是一种专门档案，即会计档案。 财务≠会计 把“会计档案”说成是“财会档案”或“财务档案”也是不准确的。 会计是由会计核算、会计分析和会计检查三个部分组成。 会计核算则是会计的基本环节。会计分析是会计核算的继续与发展，会计检查是对会计核算的必要补充和保证会计核算真实可靠的主要手段。 会计核算就是对会计对象进行连续、系统、完整的记录和计算。对需要核算的每一项经济活动，严格以凭证为依据，按规定的手续添置凭证，按有关制度审核经济活动是否合理、合法。 整个核算方法是一个完整的体系，即以原始凭证为依据，以会计科目为分类标志，以记帐凭证和帐簿作为工具，运用一定的记帐方法，按照一定的程序来完成整理、计算和登记工作。 二、会计档案的主要内容和成分 会计档案的内容和成分主要是指会计凭证、会计帐簿和财务报告 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记帐簿的重要依据。 原始凭证是记录经济业务的发生和完成清况的书面证明文件，是最初明确经办人员责任的书面证明。 记帐凭证是会计机构根据原始凭证编制的，是登记帐簿的依据。记帐凭证又分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证。 汇总凭证是根据原始凭证或记账凭证逐日或定期经过整理汇总编制的一种会计凭证。包括原始凭证汇总表、记账凭证汇总表等。 会计凭证又分为原始凭证、记帐凭证和汇总凭证三种。 分类帐。是按照经济业务所划分的门类进行分门别类登记的帐簿。按照分类所反映的内容和范围，又可划分为总分类帐（简称总帐）和明细分类帐（简称明细帐）两种。 ①总帐是根据会计科目规定的一级科目设置的帐页； ②明细帐是根据会计科目规定的二级以下明细科目设置的帐页。 日记帐。是按经济业务发生的日期顺序登记的帐簿，也称序时帐。如现金出纳帐、银行存款帐等。 会计帐簿设有总帐、日记帐和各种明细帐。（总帐、明细帐又称分类帐） 会计帐簿是以会计凭证为依据，全面地、连续地、科学地记录和反映各项经济业务的帐簿。 总帐和各分类明细帐，要建立“帐户目录”；现金出纳帐必须采用订本帐，认真填写每本帐簿首页的“经管人员一览表”；除财产物资管理部门的固定资产帐和库存材料帐可以连年使用旧帐页以外，其他各种帐簿，年终结帐后必须归档，帐内的空白页不得撕掉，新年度开始，一律另建新帐；各种活页帐，平时按帐户顺序分别编号，年终帐务结束后，按帐户顺序整理，去掉空白页，装订成册，并逐页编总页号。 注意: 财务报告按照编制报告的时间，一般分为月报、季报、年报三种。月报作为本级或上级会计机构分析会计工作之用；季报作为本级或上级会计机构进行会计工作小结或检查会计工作之用；年报，亦称“决算”，是年度国家预算、单位预算和各项财务收支计划执行结果的总结。 按照《会计人员工作规则》规定，财务报告必须经过校对确认无误后，经单位领导、总会计师和会计主管人员审阅签章，装订成册，加盖公章后，按规定报送各有关部门。 财务报告是用统一的货币单位，总括的反映企业、事业单位和机关、团体在一定时期内的经济活动和财务收支情况的报告文件，它是根据账簿记录加以归类、整理、汇总以后而编制出来的一套完整的指标体系。 三、会计档案的特点 存在的普遍性。 内容的专业性。 形成的严密性。 外形的多样性。 四、会计档案管理制度 1999年1月1日财政部与国家档案局联合颁发了《会计档案管理办法》。 会计档案管理制度是会计档案工作经验