董封乡中心学校内部控制手册.docVIP

NEIBUKONGZHISHOUCE 内 部 控 制 手 册 阳城县董封乡中心学校 二0一六年十二月 目 录 单位层面内部控制 内部控制规范……………………………………………………………1 内部控制工作机制……………………………………………………11 不相容职务分离办法…………………………………………………20 账务处理程序制度……………………………………………………23 财务收支审批制度……………………………………………………24 财务牵制制度…………………………………………………………25 财务公开制度…………………………………………………………26 财产管理制度………………………………………………………28 资产清查制度………………………………………………………30 固定资产管理制度……………………………………………………31 教育收费专项议事制度………………………………………………33 收费管理制度………………………………………………………34 财务稽核制度…………………………………………………………35 会计工作交接制度………………………………………………37 会计电算化管理制度…………………………………………………38 会计档案管理制度……………………………………………………40 票据管理制度………………………………………………………41 会计档案借阅制度……………………………………………………43 会计电算化档案管理制度……………………………………………44 货币资金管理制度………………………………………………45 往来款项管理制度……………………………………………………46 印章管理使用制度……………………………………………………47 预借款管理制度………………………………………………………51 报销票据管理制度……………………………………………………52 差旅费管理规定………………………………………………………53 财务负责人岗位职责………………………………………………54 会计员岗位职责………………………………………………………55 出纳员岗位职责………………………………………………………56 稽核员岗位职责………………………………………………………57 审核岗位职责…………………………………………………………58 财政专项资金管理办法……………………………………………59 基建、维修管理制度………………………………………………61 内部稽核制度…………………………………………………………63 业务层面内部控制 印章管理内部控制制度………………………………………………68 印章管理内部控制流程图……………………………………………73 票据管理内部控制制度………………………………………………74 票据管理内部控制流程图……………………………………………78 银行账号管理内部控制制度…………………………………………79 银行账号管理内部控制流程图………………………………………83 行政事业性收费内部控制制度………………………………………84 行政事业性收费内部控制流程图……………………………………87 支出管理内部控制制度………………………………………………88 支出管理内部控制流程图……………………………………………91 预算编制内部控制制度………………………………………………92 预算编制内部控制流程图……………………………………………93 政府采购内部控制制度………………………………………………97 政府采购内部控制流程图……………………………………………101 实物资产内部控制制度………………………………………………102 实物资产内部控制流程图……………………………………………107 货币资金支出内部控制制度…………………………………………108 货币资金支出内部控制流程图………………………………………112 自我评价报告 内部控制建设自我评价报告………………………………………113 阳城县董封乡中心学校 内部控制规范 第一章 总 则 第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。 第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。 第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵