会计制度设计最后成果.pptxVIP

呷哺呷哺;;目;;;公司简介;行业特色;行业优势;行业优势;行业优势;;呷哺呷哺未来发展;;; 一，主要会计问题;二、会计系统的原则 ;河北;间接费用;建议使用现金制;三，数据处理程序;应收账款  应收帐款要在现金收入簿中的应收栏中进行记录，并且加总记入每日的销售收人中。每月底，将该栏总记转入应收帐款。当应收帐款收回时，现金收入记入现金日记簿并且在其他杂项栏中进行记录。实际的销售发票应留存起来作为未收帐的控制工具。由于把应收帐记入销售栏中会增加销售记录的准确性，对坏帐所导致的损失也应用适当的分录予以反映。;采购及支付程序  采购通常有两种形式：支付现金后收取货物；建立一个采购部门处理订单。在后一种情况下，供货商开具发票并在某一特定日期要求兑现。零星的采购及其他杂项费用一并用备用金支付。 在采购及支付程序中应将各种职能区别开来，这样能使现金的挪用降至最低的程度。这种基本的规则在小型商业组织中经常被忽略。购货人不能是收货人，负责现金支付的人不应是购货或收货人;：四，报告制度;;一级会计科目;2．固定资产 包括： (1)生财器具：特色火锅店开业时购买的器具，如咖啡机、饮水机、咖啡杯、咖啡勺等； (2)在建工程：核算店内进行建造工程、安装工程、技术改造工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值； (3)开办费：开业前除固定资产以外的全部费用，如货款、人工费等； (4)累计折旧：属于“固定资产”科目的调整科目，核算企业固定资产的累计折旧。;（二）负债类 (1)短期借款：为了满足正常营业的需要，向银行借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款； (2)应付账款：尚未支付的供应商原料、物料款； (3)其他应付款：核算应付员工的押金等； (4)应付工资：应支付的员工工资； (5)应付福利费：从费用中提取的用于员工个人福利方面的资金。 (7)应付管理费； (8)暂收款：主要包括小费以及火锅店加盟餐厅会员客户存入会员卡中而未消费的款项； (9)应缴税金：核算应缴的各种税金； (10)应付绩效奖金：核算店内计提全体正式员工的年终奖;（三）所有者权益 (1)实收资本：所有投资人投入的资本； (2)资本公积； (3)盈余公积； (4)本年利润：核算收入、成本、费用、折扣，余额在贷方表示赢利，余额在借方表示亏损； (5)利润分配：核算店内本年实现的净利润（收入、成本、费用、折扣月底都要结转到本科目），余额在贷方表示赢利，余额在借方表示亏损。;（四）损益类 (I)营业收入：包括厨房收入、吧台收入： (2)营业成本：包括火锅加盟店厨房成本、吧台成本； (3)营业费用：包括管理费用和经营费用，根据三级明细逐项登账： (4)营业税金及附加：包括营业税及附加； (5)营业折扣费：核算给予客人的各种折扣及刷卡佣金： (6)管理费用：管理人员工资等； (7)财务费用：存贷款利息； (8)营业外收入：如卖废品、处理器具、固定资产变卖的净收益、罚款净收入、礼品折价收入等； (9)营业外支出：如罚款支出等。;注意;二级会计科目; (2)“存货”下设“厨房存货”“吧台存货”和“外场存货”，主要核算三大部门每月的库存数量。 (3)“低值易耗品”下设“厨房器具”“吧台器具”和“外场器具”，核算三大部门的器具库存量，月底转出损耗金额。 (4)“应付账款”下设“供应商”和“公司”三个明细科目： ①“供应商”核算应付供应商的货款； ③“公司”核算应付餐饮公司的物料款。 (5)暂收款”下设“小费”和“存卡”，“小费”核算每月收到的小费。存卡”核算金卡人员的金卡使用情况及合作单位存款消费情况。; (6)应收账款”下设“签单”和“刷卡”，“签单”核算所有签单金额；“刷卡”核算在小火锅加盟店内使用银行卡消费的款项及到账状况。 (7)应收股利”下设“中长期股利”和“员工福利股利”，核算店内员工投资入股、分红的情况。 (8)营业收入”下设“餐类收入”“饮类收入”，核算两大部门日常收入。 (9)本期进货”下设“厨房进货”“吧台进货”；而厨房进货”“吧台进货”是根据三级明细账按旬予以登账。 (10)火锅店加盟餐厅营业成本”下设“厨房成本”“吧台成本”，月底把各部门的当月进货、上月库存转进本科目，把当月存货从该科目中转出。;三级会计科目;会计凭证-记账凭证;会计凭证-付款凭证;会计凭证-借款单;会计凭证-领料单;;一，会计的职责规范： 处理店铺的财务工作，