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范文范例 学习指导
2014年税务师考试《税法二》试题答案及解析
一 、单项选择题
1.
下列行为中,属于企业所得税视同销售的是(??? )。A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利
2.
2013年10月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,甲公司符合混合性投资业务的其他条件。下列关于该投资业务的税务处理的说法,正确的是(??? )。A.甲公司收到的固定利息为免税收入B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
3.
甲公司2013年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品,合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期,2014年2月甲公司才分得该产品,甲公司分得产品生产成本600万元,市场公允价值800万元,下列关于该业务税务处理的说法,正确的是(??? )。A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出D.甲公司应于2013年12月20日确认收入实现
4.
2013年甲公司主营业务收入1200万元,其他业务收入40万元,视同销售收入10万元,营业外收入20万元,当年发生广告费和业务宣传费200万元,甲公司计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费的纳税调增数额是(??? )万元。A.9.5B.12.5C.14D.20
5.
甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除,已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元,2012年应纳税所得额为4万元,2013年应纳税所得额为13万元,甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报,该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为(??? )万元。A.0.25B.0.5C.1D.2
6.
2013年甲公司销售一批产品,开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17%,甲公司应确认的产品销售收入为(??? )万元。A.37B.40C.43.29D.46.8
7.
2013年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房,为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法,正确的是(??? )。A.可从销售收入中减除B.作为销售费用在税前列支C.作为财务费用在税前列支D.实际发生损失时可据实扣除
8.
2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构,该分支机构2013年产生利润200万元,下列关于该境外利润确认收入时间的说法,正确的是(??? )。A.按照利润所属年度确认收入的实现B.按照利润实际汇回的日期确认收入的实现C.按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D.按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现
9.
某居民企业为服装生产企业,因无法准确核算成本支出,被税务机关确定为核定征收企业所得税,企业当年收入总额30万元,其中7月份取得股票转让收入5万元,转让成本3万元,核定应税所得率15%,该企业当年应缴纳企业所得税(??? )万元。A.0.6B.0.75C.1.13D.1.44
10.
甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头,2010年取得第一笔生产经营收入,2011年开始盈利,2013年甲公司将码头转让给乙投资公司经营,乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2013年乙公司就该项所得应缴纳企业所得税(??? )万元。A.1250B.0C.750D.625
11.
2013年3月,某公司向一非居民企业(在境内无机构场所)支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元(该不动产的账面净值为50万元,其位于我国境内),该公司应扣缴企业所得税(??? )万元。A.13.6B.20.6C.27.2D.41.2
12.
下列关于企业所得税源泉扣缴的说法,符合税法规定的是(??? )。A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴,支付人为扣缴人C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴,支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税D.非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告
13.
下列转让定价方法,适用于所有关联交易的是(??? )。A.可比非受控价格法B.成本加成法C.交易净利润法D.
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