行政事业单位资产清查业务培训.pptVIP

行政事业单位资产清查业务培训 资产清查的主要内容 资产清查操作流程 资产清查重点事项操作方法 资产损益证据要求及编码规则 资产清查的主要内容 基本情况清理 账务清理 财产清查 损益认定 资产核实 完善制度 行政事业单位资产清查操作流程 资产清查重点事项操作方法 基本情况清理 账务清理 财产清查 资产清查结果报告 资产清查重点事项操作方法 一、基本情况清理 1、户数清理 各主管部门要按照行政事业单位资产清查的范围，依据机构编制等部门批准单位成立文件等，对所属单位户数情况进行清理核对，把应纳入范围的资产清查基本单位按隶属关系、单位性质进行汇总。 资产清查重点事项操作方法 一、基本情况清理 2、编制及人员状况的清理 对行政事业单位定编人数、实际在职人员、离退休人员、其他人员、临时人员等的清理，以及单位人员的编制状况 、在职状况职务、级别等情况的清理。 资产清查重点事项操作方法 一、基本情况清理 学校人员清理包括对全日制在校学生情况，科研院所包括对在职人数、从事自然科学、社会科学的研究人数的清理。 3、对清理编制及人员状况进行登记时，各行政事业单位要与有关档案及编制管理部门核定单位编制的批文相核对。 资产清查重点事项操作方法 二、账务清理 工作目标：账账相符、账证相符、账表相符 工作内容：对各类账户、会计凭证、账簿及各项内、外部资金往来进行全面核对清理。 工作方法及程序： 1、认真做好账务清理工作以保证账账相符、 账证相符 。对各部门、各单位及其下属单位所有账户进行清理，以及各单位上下级间资金往来、存借款余额、库存现金和有价证券 资产清查重点事项操作方法 二、账务清理 等基本账务情况进行全面核对和清理，以保证各项账务的全面和准确。2、以资产清查基准日为时点，采取倒轧账的方式对各项账务进行全面清理，认真做好账户结算和资金核对工作。3、对在金融机构开立的各种人民币、外汇账户等要进行全面清理。 4、认真清理单位的各种违规账户、账外账 资产清查重点事项操作方法 二、账务清理 账外现金 。 6、认真对单位的担保情况、财产抵押和司法诉讼等情况进行全面清理，并采取有效措施防范风险。 7、对在账务清理中清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据会计准则关于会计差错调整的规定自行进行账务调整。 资产清查重点事项操作方法 三、财产清查 工作目标：摸清家底，完成取证。 工作内容：对各项资产和收支情况进行全面的清理、核对和查实，主要是对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债等的清查； 对清理出来的资产盘盈、损失和资金挂账分类整理并收集合法证据、以备中介机构鉴证。 工作方法：实物盘点同核实账务结合，清理资产同核查负债和净资产结合，突出重点项目。 资产清查重点事项操作方法 单位财产清查重点 固定资产 应收款项 主要负债 对外投资 资产清查重点事项操作方法 固定资产清查 总体要求： 责任分工：各单位资产使用部门负责，财务部门配合。 方法和程序： 1、财务部门填写各“固定资产清查明细表”，检查固定资产的分类是否正确，并与账表核对一致。 2、各单位资产使用部门采取以账对物，以物对账方法，全面盘点固定资产，填制固定资产盘点表，与固定资产清查明细表进行核对。 资产清查重点事项操作方法 固定资产清查 3、查明各项资产盘盈盘亏及毁损报废的原因，提供技术鉴定资料及文字说明。 4、在此基础上完成基准日“固定资产清查明细表”的编制。 盘点过程中应注意以下事项： 1） 见物就点，不重不漏； 2） 确定固定资产的状态； 3） 相关部门配合财务部门检查房屋产权证、车辆运营证等权属证明文件，明确固定资产 资产清查重点事项操作方法 固定资产清查 的产权归属，对于权属不清的固定资产需及时补办相关手续或专门提供依据上报； 4） 对于在第三方单位存放的所有权属于本单位的资产须编制资产项目清单，具备实地清点条件的本单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对资产项目及数量予以确认； 5） 盘点表的信息应满足填制固定资产明细表的要求； 6） 盘点表信息需倒轧至基准日。 资产清查重点事项操作方法 应收款项清查要点： 行政单位涉及科目：暂付款 事业单位涉及科目：应收账款、预付账款、其他应收款 责任分工：由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据暂付款的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。 清查要点： 1、