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税收法制岗位练兵培训 安徽省国税局政策法规处 崔 磊 二○一三年十一月 一、税收规范性文件制定管理 二、重大税务案件审理 三、行政复议、应诉和赔偿 四、行政强制法 五、政策执行情况反馈 六、其他税收法制工作 一、税收规范性文件制定管理 知识点：制定权限；制定规则（文件名称使用、章节条款项目顺序及符号）；制定程序（起草说明的内容、公布的形式）；备案审查及清理；税收规范性文件意见征询及异议处理。 2012年9月25日,某市国税局政策法规科收到货劳科送交的关于营改增税收管理内容税收规范性文件的起草文本, 法规科进行合法性审核认为有违规内容的是（ ）。 A.起草文本使用通知的名称 B.文件未设定行政审批事项 C.文件授权该市辖区5个县国税局根据本地特点制定具体操作办法 D.起草文本结构中项的序号用阿拉伯数字依次表述 税收规范性文件的备案备查 考点：备案工作的报送对象及时间，报送的形式及要求，审查事项及审查方法，备案审查结果的处理，未按规定报备的处理 报送时间和对象： 发布之日起30日内，上级机关 报送的形式及要求： 0A办公系统 ，包括发文单位、文件名称、发文字号、制定依据、制定程序、发文日期、发布方式、填报人等内容，同时附报税收规范性文件电子文本 审查事项及审查方法： 初审和提请审查 备案审查结果的处理： （一）超越法定权限制定的，责令撤销； （二）主要内容违反法律、法规、规章及上级税收规范性文件规定的，责令撤销或全文废止；部分非主要条款存在瑕疵的，责令部分废止； （三）具体规定不合理、不适当或暂不具有操作性和可行性的，责令暂停执行； （四）存在其他问题的，予以提示或建议修改。 制定机关应当按期纠正，并于期限届满之日起30日内将处理情况报告上一级国税机关。逾期不纠正的，上级国税机关可以直接予以变更或撤销。 税收规范性文件的清理 考点：清理的实施及方法，清理中发现问题的税收规范性文件的处理情形 清理过程中发现存在问题的税收规范性文件，应当予以修订处理的是（ ）。 A.存在执行漏洞或者难以操作 B.与本机关税收规范性文件相重复、相矛盾 C.违反上位法规定 D.执行时间过期 根据《安徽省国家税务局税收规范性文件意见征询及异议处理暂行规定》，下列说法正确的是（ ）。 A.税务行政相对人可以口头提出税收规范性文件的审查建议 B.申请人已经向其他异议处理机关提出异议处理申请且被受理；或者已经在税务行政复议申请中一并提出附带审查，应当按规定予以受理 C.异议处理申请受理后，税收规范性文件已经失效、撤销或者要求审查的具体条款已经废止、修订，异议处理终止 D.同一税收规范性文件，其他申请人针对同样的条款已经提出过异议处理申请，由于税收规范性文件依据的法律、法规、规章、上级税收规范性文件发生改变，再次提出异议处理申请的，不应当再受理 根据《安徽省国税系统税收规范性文件备案审查办法》的规定，A市国税局2012年7月22日将该局上月4日制定公布的税收规范性文件报送上一级B省国税局备案，下列说法正确的是（ ）。 A.B省国税局发现A市国税局报送的备案材料中制定、发布情况不明的要求A市国税局说明情况或补充材料的，A市国税局应当在3日内补充材料或提供说明 B.A市国税局违反了报备时限的规定 C.B省国税局政策法规处将该文件提请所得税处对文件中所得税业务内容进行实质性审查，10日后所得税处未反馈审查意见，政策法规处视为无异议处理 D.B省国税局对该报备文件未审查发现问题，2013年1月该文件被总局执法监督检查发现存在问题，B省国税局应当承担审查不严的责任，A市国税局不承担责任 ××市国家税务局文件 X国税发〔2013〕96号 签发人：XXX 关于印发《××市普通发票管理实施细则》的通知 各县、区国家税务局： 为规范和加强全市普通发票管理，遏制和打击利用普通发票偷逃税款的违法行为，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》和相关政策规定，特制定《××市普通发票管理实施细则》，请遵照执行。 二○一三年二月十日 ××市普通发票管理实施细则 第一章 普通发票发售管理 第一条 初次申请领购发票的纳税人，应当持……，到办税服务厅领购发票。 …… 第二章 普通发票“验旧供新”管理 第六条 普通发票领购，原则上实行“验旧供新”方式。不按上述规定领购发票的，可处以20000元以下的罚款…… …… 第三章 开票经营额与核定、申报经营额