深圳市鸿基（集团）股份有限公司内部审计制度.PDFVIP

深圳市鸿基（集团）股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为了建立和健全企业内部审计制度，加强企业内部财务管理与监 督，特依据《中国人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计署关于内部审计工 作的规定》和《深圳经济特区内部审计办法》，结合本集团公司实际，制定本制 度。 第二条 内部审计是指集团公司审计业务管理部门依据国家有关法律、法 规和本公司的有关规章制度，按照一定的程序和方法，对本集团及属下企业的财 务收支、经济效益、制度执行情况等经营活动的真实性、合法性、效益性进行审 核、监督、评价和服务并提出审计意见的审计行为。 第三条 实施内部审计目的在于通过加强对企业经营活动的管理与监督， 敦促有关人员遵守财经法纪，加强廉政自律，维护企业合法权益。 第四条 内部审计以事实为依据，以法律为准绳，以财务收支为基础，以 关键性收支活动及其经济效益为重点，围绕企业的经济活动，独立行使审计监督 权。 第五条 内部审计人员依法行使职权，受国家法律的保护，被审计单位和 有关人员必须大力支持和配合，任何单位及个人不得打击报复。 第二章 内部审计机构与人员 第六条 本集团设置的审计业务管理部门是在集团总裁领导下行使本集团 内部审计、稽查工作的职能机构。集团属下各企业根据本单位内审工作需要可设 置专职内部审计机构或配置专（兼）职内部审计人员，并在集团审计业务管理部 门的指导下开展本单位的内部审计工作。 第七条 内部审计人员应保持合理的结构，除审计、会计专业人员外，还应 配备经济管理和工程技术人员。 1 第八条 内部审计人员应具有良好的职业道德以及执行审计工作所需的多 种专业知识与技能，并做到忠于职守、客观公正、实事求是、坚持原则、依法审 计、廉洁奉公。不得滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守，对违法违纪行 为不得隐瞒不报。 第九条 内部审计机构的负责人及业务主办人员一般应保持相对稳定，不得 随意撤换。 第十条 集团公司对在职内审人员应加强后续教育，根据内部审计工作需 要，定期进行岗位培训和业务考核，不断提高专业化水准。 第三章 内部审计监督事项与职权 第十一条 集团公司审计业务管理部门对集团公司及其属下全资及控股企 业以的下列事项进行审计监督： （一）有关财经纪律、法规和企业规章制度的贯彻执行情况； （二）各种经营方案、计划预算的制定与执行情况； （三）各项与财务收支有关的经营活动及经济效益情况； （四）年度会计报表的真实性、准确性、合法性情况； （五）会计资料与经济信息的真实性和准确性情况； （六）集团公司资产、权益的安全性与完整性情况； （七）内部控制制度和财务制度的建立与执行情况； （八）经济合同签订与执行情况； （九）对集团公司属下全资及控股企业负责人的离任进行经济责任审计； （十）承包、租赁经营的经济责任及其负责人离任的经济责任情况； （十一）合资、合作经营企业及合作项目所投入资金、财产使用与效益情况； （十二）集团公司总部资产和属下全资企业资产抵押贷款或向外单位提供担 保贷款情况； （十三）重大的经营决策与经济活动情况； （十四）集团公司领导以及上级审计机构授权交办或者有关法律、法规规定 的其他审计业务事项。 2 第十二条 集团公司审计业务管理部门的主要职责是 （一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算 报表和有关文件资料； （二）列席集团公司和被审计单位有关内部审计工作的业务会议； （三）审核集团公司和属下全资及控股企业的会计报表、帐簿、凭证，检查 资金及其它资产，检查财务会计软件，查阅有关文件和资料； （四）对审计涉及有关事