监盘注意事项.pptx

监盘与函证;直接涉及审计准则;涉及其他审计准则及解释;一、监盘;（一）库存现金;（二）定期存单;;;（三）应收票据、尚未支付的应付票据;银行承兑与商业承兑区分方法;票据监盘注意事项;;;;;（四）存货;;;注意事项;8、盘点应以被审计单位仓库管理人员为主，审计人员为监盘人。 9、监盘过程中应注意核对数量、型号，并观察存货是否因不当保存或放置时间过久导致受损。 10、监盘时如果可以要求被审计单位短暂停止存货流通则需提出。 11、监盘前需获取被审计单位库位分布图，并在监盘过程中予以验证，经过厂区各处时注意观察是否有未在分布图上列明的存货或虽列明但存货数量及品种规格有较大差异，防止被审计单位舞弊。 12、监盘时可能会发生存货数量核对不一致的情况，如为出库未记账、记账未出库、入库未记账、记账未入库则需让仓库管理人员提供出库单（出库未记账）、出库单（入账未出库）、入库单（入库未记账）、入库单（记账未入库）或者仓库管理人员存货备查簿对应记账页，并复印（或拍照）编制索引，与盘点表上列明的差异一一勾稽后与盘点表一道作为审计工作底稿； 13、所有差异必须在现场解决，除特殊情况不允许将差异带离现场，需在盘点表上留存企业仓库管理人员手机号等联系方式。 14、参与盘点的被审计单位仓库管理人员、财务人员（数据提供者），审计监盘人员三方签字确认后盘点表有效，需盖公章。 15、对数量金额式盘点表如被审计单位仓库管理较为先进，各项存货对应库位分布较为详细，需对盘点表进行排序以方便盘点，节省时间。 16、合理运用审计准则以减轻不必要工作量并增加监盘结果的可信度，采用审计抽样时抽样方法务必严格遵守审计准则，可采取系统抽样、随机抽样、分层抽样等 17、未经加工的存货明细表需保存一份，抽样过程中的存货明细表需保存一份以证实抽样过程的合规性，抽样结果打印作为监盘表。 ;18、盘点小结必须当天完成后打印与存货盘点表一并作为审计工作底稿。 19、盘点过程中如发现差异，则需用铅笔标明，禁止使用不可擦涂的签字笔、圆珠笔等，以防止盘点结束后发现实际不存在差异的情???，盘点差异必须现场解决。 20、所有重大差异或盘点中发现的其他重要问题需及时电话联系项目负责人，当天需每人完成一个盘点问题汇总汇报至项目负责人。 21、大型企业仓库较多，需对所有获得的存货明细表、盘点表、监盘小结的命名确定统一的格式，防止盘点表与小结无法勾稽。 22、如所盘点存货需由长宽高及密度换算重量则可在盘点结束后在现场由仓库管理人员说明换算方法后现场换算并核对是否存在差异，一般以重量计算的存货换算后差异在5%以内可以接受。 23、如所盘点为矿石、煤炭等大批量物品，则需取得库位分布，比较不同堆的体积与重量，合理判定存货明细表所列重量是否合理。 24、盘点时对于拍照的方式，对仓库内存货总体尽可能拍摄全景图片以留存照片证据作为总体印象及第三方匡算依据，照片中尽可能有一张出现审计人员身影，对于重要存货，需单独拍摄。 25、盘点比例，运用审计抽样可以减少盘点比例，视被审计单位具体情况而定。 26、监盘过程中可选取双向抽样方法，从帐找实物，从实物找帐。 27、盘点小结上时点、地点、人物、经过、结果、盘点金额、总体金额、盘点比例一定要列明，参考上年模式，小结中如有照片，则需对照片进行简单说明其名称与编码。 28、复盘 29、安全第一;原材料-钢板（需换算成公斤）;原材料-铁矿石（需合理估计）;原材料-煤炭（需合理估计）;树（大批量同类型时匡算数量）;半成品-结构件（数量、型号）;产成品（数量、型号）;库存商品（数量型号）;产成品-冷轧薄板（编码）;产成品-圆钢（编码）;低值易耗品（数量、型号）;命名格式统一;;;郑煤机存货专题;一、煤机分类;;2、综采设备 综采设备主要由“三机一架”构成：掘进机、采煤机、刮板输送机、液压支架。 掘进机：用于地下煤矿平直巷道的开凿，煤矿巷道的快速掘进是保证矿井高产稳产的关键技术措施。 采煤机：以旋转工作机构破煤，并将煤装入输送机或其他运输设备的机械设备，采掘技术及其装备水平直接关系到煤矿生产的能力和安全。 刮板输送机：用刮板链牵引，在槽内运送散料的输送设备。在采煤工作面内，刮板输送机不仅运送煤和物料，而且还是采煤机的运行轨道。刮板输送机保持连续运转是煤炭生产正常进行的必要条件。 液压支架：用来支撑采煤工作面的顶板、控制矿山压力的结构物。它是煤炭综合采掘设备的重要组成部分，与采煤机配套使用，实现采煤综合机械化。 ;综采设备“三机一架”;二、郑煤机存货盘点计划;（一）母公司存货分类;（二）液压公司存货分类;（三）长壁公司存货分类;（四）铸锻公司存货分类;（五）物资公司存货分类;（六）综机公司存货分类;盘点具体方法-钢板;盘点具体方法-圆钢;盘点具体方法-钢管;盘点具体方法-配套件及低值易