财务管理财务制度修正.doc

汽车4S店经营管理体系财务管理 PAGE PAGE 3 XXX汽车销售服务有限公司 财务管理制度 公司概述 XXX汽车销售服务有限公司，于二○○六年一月十八日在XXX市工商行政管理局登记成立，公司注册资本：人民币壹仟万元。 公司注册号：公司经营地址： 公司以经营汽车、汽车零配件、润滑油销售；汽车信息咨询服务为主，是广州本田汽车XXX特约销售服务店。 根据国家财政部颁布的《商品流通企业财务制度》以及国家其他有关法律、法规，结合公司的实际情况，特制定本公司财务管理制度，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本制度。 采购 适用业务范围：维修配件、物料、设备、工具、低值易耗品、办公用品、家私家具、后勤用品，印刷品等 原则：计划性、实效性、节约，先申请后购买。 计划用款：各部门每月必须编制下个月用款计划，财务汇总提交总经理班子审批。在计划内用款，特别以下项目： 固定资产、设备添置或更新；（金额超过万元的应报请董事会） 基本建设安排或改造，重大维修工程； 维修工具、技术手册购置； 批量物料、办公用品、后勤用品、印刷品采购；（如按月、季度使用量） 广告宣传、服务周优惠活动、上市推广活动、户外展示等活动。 采购申请：申请部门应填制统一格式的采购申请单，按照格式的要求填写，经部门经理、总经理签批后，交财务部安排资金，支付金额100元起，只能开具转帐支票或银行划帐。 借款审批 采购借款，凭核准的采购申请单和借款审批单办理。 借支差旅费，凭会议通知或其他旅差批件，办理借款审批单手续，财务部按出差路程的公允车资、住宿、会务费标准核定借款额。 临时备用金，注明用途，财务经理审核，总经理批准。 原则上不予办理个人因私申请的借款。 借款流程图 部门经理审批 财务部审核 填写借款单 借款人领款 总经理审批 票据索取：自对方已取得转帐支票或现金款项时，应该向对方索取有效完整的原始凭证，原始凭证金额应与支付金额相符，支付金额50元起（差旅费不受此限制），应该取得正式发票，票据应盖发票专用章或财务专用章，开头写明公司全称。 票据填报：票据报销应使用统一格式的费用报销单、差旅费报销单、报销单据粘贴单，票据粘贴在报销单据粘贴单上，不能超出粘贴单的范围，用钢笔或签字笔填写。 票据报销期限：自向对方索取有效原始凭证两天内，对跨市外出人员，应于回来公司次日起两个工作日内。 票据报销审批：所有报销的票据，必须有经办人、证明人、部门经理的签字，呈送总经理签批后交财务部审核，对书写不规范、不完整的票据，退还给报销人，有伪造、变造等重大违反公司财务制度的经济行为，财务部有权扣押有疑问的单据，公司依法追究当事人的经济责任。 票据报销：经财务部审核完毕，出纳方可办理报帐手续，事先已由公司支付款项的，只能办理核销手续，不能再支取现金。 报销流程图 证明人 经办人填报销单 部门经理审批 财务部审核 出纳付款 总经理审批 流动资产 企业可按月预提坏帐准备金，于年度终了再按年末应收帐款余额的３—５‰清算，计入当期费用。未提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，据实计入当期费用。 各种存货销售或领用时，企业可分别选用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等确定其成本。企业可根据存货的特点，选用不同计价方法，同一种存货的计价方法一经确定，年度内不得随意变更。 企业可按月预提商品削价准备金，年末再按库存商品余额的３—５‰清算，计入当期商品销售成本。 商品削价准备金专项用于弥补商品削价损失（指商品销价低于进价的损失）。使用时作抵扣削价商品的进价处理。 递延资产 递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装璜的净支出等。 开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括在筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失、利息等支出。 企业筹建期间的下列费用不得列入开办费：应当由投资者负担的费用；为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出；筹建期间应当计入工程成本的利息支出等。 开办费自投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期不得短于５年。 固定资产的装修、装璜净支出按装修、装璜后固定资产的耐用年限分期摊销 费用 差旅费 允许乘坐的交通工具，其中飞机、火车软卧、出租车的特别规定。 住宿费报销标准，分一般出差和会议学习出差。出差期间因投靠亲友而节约的住宿费可给予一定比例补助。 市内公差不能赶回公司就餐（业务招待除外），给予午餐补助： 元/餐。晚上加班超过10点，给予夜餐补助。 手机话费 职务岗位及报销标准，个人自备或公司配备。 在标准以内实报实销。 公司配备