资本性支出及日常支出管理办法细则(暂行).doc

富港百货（集团）股份有限公司《资本性支出和日常支出管理办法实施细则（暂行）》 第 PAGE 17 页 共 NUMPAGES 17 页 富港百货（集团）股份有限公司 资本性支出和日常支出管理办法实施细则（暂行） 一一、总则 1．为规范公司费用管理，节约降低费用开支，降低成本，提高资金使用效率，特制定本办法。 2．费用开支实行“年初预算，总额控制，分级管理”，严禁对于超预算和预算外开支的费用不得报销（特殊情况除外）。 3．开支费用管理实行主管人员负责制。，集团本部各部门负责人各部门负责人为本公司部门开支费用管理责任人；各区域公司的负责人为本区域开支管理责任人；各，门店负责人总经理为本门店费用开支管理责任人。费用开支控制列入考核公司相关部门负责人、区域公司负责人和门店总经理负责人工作绩效与年度考核的主要主要指标之一。 4．集团本部和区域公司两级资金财务机构必须加强费用开支管理与控制，严格执行费用开支预算管理，。 二、资本性支出管理 资本性支出包括对外投资、固定资产购置、新开门店装饰装修以及设备设施购置等支出。任何资本性支出必须在年初预算总额内，按《富港百货集团公司本部资金支付程序及权限审批表》的相关规定执行。 富港百货集团公司本部资金支付程序及权限审批表 财务事项 审批权限 一级部门负责人 分管负责人 财务负责人 总经理或授权人 董事长 董事会 股东会 亚王能源集团总裁 亚王能源集团董事局主席 预算内支出 对外 项目决策 1千万元 √ √ √ √ √ 　 　 　 　 1-5千万 √ √ √ √ √ √ 　 　 　 ﹥5千万 √ √ √ √ √ √ √ 　 　 支出审批 ≤10万元 √ √ √ √ 　 　 　 　 　 ≤100万元 √ √ √ √ √ 　 　 √ 　 ﹥100万元 √ √ √ √ √ 　 　 √ √ 其它资本性支出 ≤5万元 √ √ √ √ 　 　 　 　 　 ≤10万元 √ √ √ √ √ 　 　 　 　 ﹥10万元 √ √ √ √ √ √ √ 　 　 确保费用严格按预算执行 二三、公司日常经营费用费用管理 （需定义范围） 日常经营费用是指集团、区域、门店各部门为日常经营管理需要而发生的借款费用、差旅费、交通费、业务招待费、机动车费、行政后勤费用、员工培训费等。 1．公司公司日常经营费用费用实行年初预算、总额控制、分级管理、逐级层级审批。 2．公司日常经营费用公司费用按照“谁经办经办，谁负责”的原则，并实行归口管理。 3、公司所有日常经营费用费用的发生必须做到在预算范围内事前审批，无审批的费用开支一律不予报销。 4、公司公司所有日常经营费用费用，资金财务部门按照预算予以核报，超预算和预算外费用开支的费用无审批手续的一律不予报销。 5、费用报销实行实名制，不准代报和瞒报。费用报销严格按照报销程序审批，上一程序未签，不得进入下一程序，不得跨程序签署，报销程序未完成的，资金财务部不得受理。5、对预算之外的费用，必须进行追加预算，报集团相关领导审批，门店及区域无预算外费用审批权限。 566、公司资金财务总部每月，对各单位费用所有日常经营费用预算执行情况汇总通报。 677、费用公司所有日常经营费用报销审批基本原则是预算内单笔金额低于500元的门店总经理负责人审批，单笔金额大于500且小于1000元的区域总经理负责人审批，单笔金额1000元以上的集团相关领导审批，所有预算外费用全部由集团董事长代表董事会审批，具体审批明细详见附表《费用费用支出审批权限暂行规定》。 三四、借款管理 1、预算内因公出差、购买物品、业务应酬等需要借款，由经办人填制借款借据，经部门负责人确认，资金财务部核对借款人往来帐，报相关领导审批通过后方可付款；具体借款额及审批规定详见《费用费用开支支出审批权限暂行规定》； 2、差旅费借支只限车船费、住宿费的借支，其他费用待出差返回后报销； 3、借款额在3000元（含）以上的，需提前一个工作日知会资金财务管理部； 4、借款人必须在任务完成后三天内到资金财务部办理报销手续，对借款未结清的，不得再次借款；对超过十天未结清的，从借款人次月工资中扣除。 四、资本性支出管理 任何资本性支出必须取得董事会的决议及预算批准。 资本性支出包括对外投资、固定资产购置、新开门店装饰装修以及设备设施购置等支出。任何资本性支出必须在年初预算总额内，按《富港百货集团公司本部资金支付程序及权限审批表》的相关规定执行。 五、差旅费 实行出差审批制度。富港百货主持工作的负责人出差需报董事长审批，并向人力资源总部备案；其他各级管理人员出差应按公司相关规定办理出差审批手续，并报人力资源管理总部备案。 （ 一） 前往无集团驻外机构（区域公司、门店或亚王集团关联公司）所在地城市出差 交通费 ⑴出差人员往返车船票实报