货币资金管理制度知识.doc

货币资金管理制度 《货币资金管理制度》 第一章 总 则 第一条 为加强对集团资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。 第二条 集团及所属子公司需在银行开立结算账户，办理本单位的资金收支业务。 第三条 集团的资金管理由集团财务部负责。集团所属子资金收支目前由集团财务部负责结算、核算及监督考核。 第二章 资金管理原则及收支分类 第四条 本制度所称资金管理,是指集团的资金流入、流出等全过程的控制。 第五条 实行资金管理应坚持以下原则： 集团所有资金收支必须纳入预算； 坚持以收定支，量入而出。 公司实行收支两条线进行资金管理，分别设置收入及支出专用帐户。收入款项存入专门收入帐户；支出统一从专门付款账户支出； 各分公司不得占用业务收入资金，不得抵扣上交款，必须严格按资金管理规定及时足额上交款项，各分公司的营业款收入余额不得超过总公司核定的限额2万元整，超出部分无条件上交总公司。 各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及集团财务制度等有关规定。 第六条 资金收入的分类 一、经营活动的资金收入； 二、投资活动的资金收入； 三、筹资活动的资金流入。 第七条 资金支出范围 一、经营活动的资金支出 1、产品销售成本； 2、期间费用； 3、营业外支出和其他业务支出； 4、其它资金支出。 二、投资活动资金支出 三、分配股利 第三章 经营活动资金收入的内容及管理 第八条 经营活动的资金收入的内容 一、销售产品、提供劳务取得的收入； 二、收取的租金； 三、其他与生产经营活动有关的资金收入。 第九条 经营活动的资金收入管理 一、集团公司财务部在银行开立结算账户，所有经营活动的资金收入都应足额存入银行。 二、集团公司财务部负责监督经营活动资金收入的入账情况。 三、集团公司未经集团董事会批准，不得在银行之外的其他金融机构另立资金账户。 四、应收款项管理 1、对应收账款的总额进行控制，明确应收账款占流动资产的最高比例，超过比例的异常情况由集团财务部进行调查处理； 2、财务部每月编制账龄分析表，将货款回收情况通报销售部门，及时采取催收措施； 3、建立应收账款回收责任制； 4、每月编制其它应收款明细清单，与各业务线、大区、各省行政财务助理对帐，并督促其根据费用报销及时清理冲销的备用金。 第四章 投资活动资金收入的内容及管理 第十条 投资活动资金收入范围 一、收回投资资金； 二、分得的股利资金； 三、取得债券利息收入； 四、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额； 五、收到与投资活动有关的其他资金。 第十一条 投资活动资金收入管理 项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任； 集团财务部应根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回； 出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定，主管领导签署报废意见，完备的出库手续，集团（或子公司）总裁办公会同意出售的决定，收取的资金要及时入账； 转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金； 集团财务部要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响集团正常生产经营。 第五章 筹资活动资金收入的内容及管理 第十二条 资金筹集的原则 合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控； 适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资； 时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致； 最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合； 资金结构合理原则：使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。 第十三条 资金筹集渠道及审批程序 一、向银行等金融机构贷款：由用款单位提出方案，集团财务部复核，集团董事会批准方可进行； 二、资本市场融资：由集团公司提出方案，经集团董事会审议通过后按法定程序进行； 三、其他筹资方式，需经集团董事会批准方可进行。 四、子公司的筹资方案由子公司董事会根据集团董事会的意见形成最终决议 第六章 资金支出的审批与管理 第十四条 预算内资金支出的审批权限 说明：审批权限分为两类： 1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。 2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。 预算内资金支出审批权限： 工作事项 使用部门 主管经理 审核 首席运行官（财务官）审批 集团CEO审批 集团董事会审批 固定资产购置 5万元以下 提出① 审核② 审批③ 5万元-30万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ 30万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 货款支付 5万元以下 提出① 审核② 审批③ 5万元-30万元 提出①