内审流程、内审方法和技巧全解读.pdfVIP

内审流程方法和技巧 鉴证业务Assurance Engagement 外部审计的角色 内审与外审的差异 External Auditor Internal Auditor Objectives Express an opinion on the Improve the company’s operations by truth and fairness of the FS reviewing the efficiency and in a written report effectiveness of internal controls Reporting To Shareholders To management/those charged with governance Availability of Public available Not publicly available report Scope of work Verifying the truth and Wide in scope and dependent on fairness of the FS management’s requirements Appointment and By Shareholders By the audit committee/board of removal directors Relationship with Independent Normally employees Co. 内审的限制因素 • Reporting system －向管理层汇报 • Scope of work －审计范围由谁来决定 • Recruitment of staff －内审团队由谁来招聘 • Audit work －工作内容由谁来复核 • Length of service of internal audit staff －长期服务的关系 • Variation of standard －缺乏统一的标准 产生的问题 • 管理层设计的内控和管理制度，内审检查后向管理层汇报，管理层愿不 愿意听取意见，愿不愿意实施改进措施 • 审计范围由管理层来决定，不想让你检查的就不让检查 • 内审团队成员和内审部门主管由公司管理层来招聘，不听话的就干掉 • 工作内容由部门内部互相复核，走形式 • 长期服务的关系，讲情面，缺乏独立性 • 缺乏统一的标准，并且不局限于财务领域 内审流程方法和技巧 一．内审理论框架基础 二．实施内审业务 三．其他知识 四．案例分享 一 内审理论框架基础 1. 内审的宗旨，权利和职责 2. 客观性和独立性 3. 风险导向制定内审计划 4. 内审在公司治理中的角色 5. 其他内审任务和职责 6. 计划审计业务 1.内审的宗旨，权利和职责 • 宗旨 －对风险管理，控制和治理过程进行评价，提高组织效率，帮助实 现组织目标 • 权利 －是实现内审目标的保证 • 职责 －内部审计部门和人员需要履行的责任 • 如何保证权力以实现目标－建立制度性文件 内部审计章程 职能与责任说明书 内部审计政策说明书 审计手册 岗位职责描述 1.内审的宗旨，权利和职责 内部审计章程 •内容 规定内审部门在组织中的地位 授权内