企业内部财务控制培训讲义.pptVIP

2. 公司内部审计的职能 进行财务审计，保证资产安全完整及既定方针的实施，包括： 对下属下属单位进行财务监督，以加强对下属单位的控制 检查单位内部是否存在差错 评价单位的会计内部控制制度的执行情况，提出改进建议 协助外部审计人员 进行管理审计，提高单位的经济效益，包括： 评审各部门的经营业绩及工作效率 评价各部门之间的协调程度及人际关系 针对经营现状，提出增进效率、提高效益的建议 3. 内部审计部门的职权 内审人员应有权随时调阅各单位的会计资料、各项计划、预算、报表等文件、资料 有权参加有关财务会议 有权对严重事态采取应急措施 有随时向公司最高领导直接报告重大事项权等 有针对单位经营管理各方面存在的问题提出改进建议权 但内部审计人员没有直接的经营权，不能直接指挥日常经营管理活动，他们对经营活动的干预应通过其他管理人员间接的进行。 4. 内部审计报告制度 内审部门的审计调查结果、形成的审计结论及管理建议必须以书面的形式向单位最高管理层报告 常规性的审计项目，应当每月进行一次报告 专题审计应当在审计终结后一周内提交专项审计报告 年度审计报告必须在年终报表编制结束后一个月内提交 内审报告应该形成规范的格式 六、实物控制 （一）实物控制的目的 通过建立统一采购制度，防范采购人员出现私下交易，损害单位利益 通过规范的保管程序，防止单位资产被不合理挪用，保护单位财产安全、完整 通过建立定期与不定期的盘点制度，建立事后控制制度，防范可能出现的保管漏洞 （二〕实物控制的基本内容 统一采购制度 保管制度 盘点制度 （三）建立统一的采购制度 1. 采购时必须进行职务分离制度 物料采购人员不能同时承担物料的验收工作 付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和询价业务 物料的采购、存贮和使用人不能同时担任帐务的记录工作 付款审核人应同付款执行人职务分离 记录应付帐款的人不能同时担任付款业务 请购 采购 统购 验收 退货处理 供应商定期考核 采购预算 请购单 议价 订购单 确定供应商 订购单验收 物料和数量 验收单 评估供应商 供应商分类 要求改善 询价 比价 物料采购制度 2. 建立请购制度 各部门根据经营计划，结合预算指标，编制“采购预算书”。 在各部门领导审核同意后，一式三份，一份送计财部， 一份送采购部门，一份送回原请购单位。 各部门门以收到核准的“采购预算书”为基础，填写申购单。 填写申购单时应写清楚品名、规格、用途、数量、品牌、交货期限和编 号。由部门总监以上人员核准，交相关采购部门。 其他有一定专业性的请购内容（比如，请购机械零件）在填写申购单之后，可由各部门门在通过一定的审核程序后，指定采购。 2. 建立 采购制度 公司负责采购的人员在接到申购单后，通过询价制度，选定供应商。 由公司负责采购的人员与商家接洽，商谈价格。 采购人员将价格的商谈结果记录在申购单上，呈请上级核准。 采购人员下定单后，即将申购单的一联交仓库管理部门，留待以后办验收手续，一联交计财部门，最后一联自留，以备复查。 采购人员依照交货进度向供应商催交和督促交货。 3. 建立统购制度 凡是大宗而且价格昂贵的物料，可通过一定程序选定合格的供应商，并与 供应商签订长期供应合同，以统一采购方式办理，避免私下交易。 由采购处接洽供应商，商定可办理统购的物料的供应量、品质、交货期等，于十日内呈报主管副总经理核准，签订合同。 统购材料由请购的各部门填写申购单，填明品名、规格、数量、预计单价、交货期限、交货地点等。 各部门如发现其他供应商的商品价格低于统购价格时，应立即通知采购处和计财部门等，以调整价格或定购合同。 4. 建立验收制度 仓库管理部门在接受供应商交货时，先将交运单（供应商自备或与包装外注明请购单号码、数量）与申购单对照，清点件数或过磅，将件数与重量登记在申购单备注栏中。 仓库管理部门在接受供应商交货时，填写“验收通知单”，通知各订货的部门。部门应在两日内派员与仓库管理员同时验收。并在检验栏签名。 如果收到货物与申购单不符，应立即向主管副总经理报告，并通知 计财部门，拒绝付款。 （二）供应商定期考核 1. 供应商表现的评估程序 主管副总经理在每年年初根据过去一年所有供应商的表现情况和新一年单位的发展规划，决定需要做供应商资格重新评估的名单和时间计划。该名单和计划至少每年要审查和更新一次。 各部门的物料使用人员可随时向公司汇报供应商的异常情况， 必要时公司经理有权决定对供应商的资格进行临时性评估。 公司的采购人员应在年终对所有供应商的实际表现进行总结和评分。 在评估或总结过程中发现的不合格项目，由公司经理决定是否向供 应商发出“要求改善措施报告”和跟踪改善措施的实施情况。 对于重新评估不合格的供应商应减少定购数量或取消其