南宁骏业 主营业务审计 期末.docVIP

课程名称：计算机审计实验 实验编号 及实验名称 主营业务收入审计 系 别 姓 名 学 号 班 级 实验地点 实验日期 实验时数 34课时 指导教师 同组其他成员 无 成 绩 实验目的及要求 目的： 通过对销售与收款循环审计实务的操作，使我们能够熟练掌握该循环审计的要点，学会根据具体审计目标选择恰当的审计程序，并实际运用以获取充分适当的审计证据，同时锻炼和培养学生的沟通，组织，分析，判断和解决问题的能力，提升其职业素养和团队意识。 要求： 对销售与收款循环内部控制的有效性进行测试，以查找内部控制的薄弱环节，确定实质性程序的审查重点。 对销售与收款循环涉及的报表项目实施实质性程序，以确认认定层次有无重大错报。 根据实际情况判断并选择适当的审计程序类型与范围，以保证所获取审计证据的充分性与适当性。 将审计的过程记录在工作底稿，并表明索引号。 实验环境及相关情况（包含使用软件、实验设备、主要仪器及材料等） 实验环境：审计之星 使用软件：Excel 相关情况：主要审计对象为南宁骏业2010年的被审计数据资料，辅助以2009年和2011年的相关数据资料。 实验内容及步骤（包含简要的实验步骤流程） 主营业务收入审定表 步骤一：在审计之星中打开单位，选择单位为南宁骏业，选择会计年度为2010年。 步骤二：在【财务分析】菜单下选择【利润表逼近分析】，如图1-1所示，双击“营业收入”所在行，然后即可得到1-2所示的主营业务收入各产品销售结构及与上年同期数据比较。 图1-1 图1-2 步骤三： 双击除气机，然后可见除气机科目分月表图1-3 图1-3 步骤四：同理，可得其他四项产品同，根据以上所得数据可整理得到如下图1-4的主营业务收入审定表。 图1-4 步骤五：审计说明及调整分录： （1）完整性测试所作调整分录 借：应收账款 140400 贷：主营业务收入——除气机 120000 应交税费——应交增值税（销项税额） 20400 借：主营业务成本——除气机 45271.98 贷：库存商品——除气机 45271.98 （2）截止性测试的审计调整 借：应收帐款 101017.6 预收帐款 83000 贷：主营业务收入——除气机 120000 ——石墨杆 18000 ——过滤袋 5280 ——石墨轮 14000 应交税费——应交增值税（销项税额） 26737.6 借：主营业务成本——除气机 46453.95 ——石墨杆 6298 ——过滤袋 5075.2 ——石墨轮 7562.8 贷：库存商品——除气机 46453.95 ——石墨杆 6298 ——过滤袋 5075.2 ——石墨轮 7562.8 各月主营业务收入比重分析表； 步骤一： 如图2-1，打开2010年度主营业务收入比重分析表底稿备用 图2-1 步骤二：根据图1-4中的主营业务收入审定表，分析整理数据可得：下图2-2 图2-2 步骤三： 审计说明：产品销售结构比较稳定，但各月销售收入有些波动，受春节影响，一、三月销量居全年最高，二月最低，但六七月销量回升后，八、十、十二月销量却较低，且接近年末，这种现象可能揭示出该公司存在少计或隐瞒销售收入的问题，应继续追查.。 销售交易完整性测试； 步骤一： 如图3-1，打开销货交易完整性测试底稿备用 图3-1 步骤二：如图3-2所示，在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“销售费用”下的运杂费，如图3-3所示，根据实施分析程序得到的结果确定销货交易可能发生错报的高风险期间，抽取该期间的“销售费用——运杂费