安徽水利开发股份有限公司关于执行新会计准则及会计估计变.PDFVIP

证券简称：安徽水利 证券代码：600502 编号：2014- 057 安徽水利开发股份有限公司 关于执行新会计准则及会计估计变更的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大 遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 重要内容提示：  公司执行财政部新修订和颁布的企业会计准则，并且调整酒店业务成本 核算方法，因此对会计政策进行调整。本次会计政策变更对公司损益、总资产、 净资产不产生影响。  本次会计估计变更主要是调整公司部分应收账款的坏账计提比例和水电 业务固定资产折旧年限。变更后，本公司合并范围内单位的应收款项、按约定支 付业主的投标保证金、履约保证金坏账准备计提比例调整为零 （不计提）。 经公司初步预测，本次会计估计变更将减少公司2014年度资产减值损失-坏账 准备约1500万元，减少固定资产折旧费约135万元，增加2014年度合并报表利润 总额约1635万元，增加当期净利润约1226万元。 一、会计政策和会计估计变更概述 （一）变更原因 1、按照财政部2014 年修订和颁布的企业会计准则的要求变更 2014 年财政部修订了《企业会计准则第2 号-长期股权投资》、《企业会计准 则第9 号－职工薪酬》、《企业会计准则第30 号—财务报表列报》、《企业会计准 则第33 号—合并财务报表》、《企业会计准则第39 号—公允价值计量》、《企业会 计准则第40 号—合营安排》、《企业会计准则第41 号—在其他主体中权益的披露》 等新会计准则，执行开始日为2014 年7 月1 日。由于上述会计准则的颁布和修 订，公司需对原会计政策进行相应变更，并按以上文件规定的起始日开始执行上 述企业会计准则。 2 、公司为考核酒店成本管理需要，前期把酒店业务中固定费用-折旧费、部 分能耗费和职工薪酬在销售费用和管理费用中核算，导致酒店业务毛利率较高， 1 与其真实的业绩不相符,故需按照实际情况对酒店成本核算方法进行变更。 3、本公司合并范围内单位的应收款项、按约定支付业主的投标保证金、履 约保证金一般不存在坏账损失，故需对根据公司经营实际情况对应收款项计提坏 账准备。 4 、公司水电站资产折旧年限与实际可使用年限不符，为更加符合公司生产 经营情况，需对固定资产折旧年限进行变更。 （二）变更日期 1、根据前述规定，公司于以上文件规定的起始日期开始执行上述新企业会 计准则。 2 、公司于2014 年 12 月1 日开始变更部分应收款项坏账准备计提、固定资 产折旧年限会计估计。 二、会计政策变更和会计估计变更的具体情况及对公司的影响 （一）会计政策变更对公司的影响 1、《企业会计准则第2 号-长期股权投资》对公司的影响根据新修订的《企 业会计准则第 2 号-长期股权投资》等准则规定，公司持有合肥奥林匹克花园置 业发展有限公司40%股份、合肥高新股份有限公司0.70%股份。因公司不能对上 述被投资单位实施控制、共同控制或重大影响，且其股权在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量。公司变更了对上述被投资单位的核算方式，由长期股权 投资成本法核算变更为按可供出售金融资产核算，并按要求追溯调整期初数。公 司已对持有的合肥奥林匹克花园置业发展有限公司长期股权投资计提了 239.67 万元减值准备。 上述追溯调整减少 2013 年末合并资产负债表“长期股权投资”科目原值 2,200.00 万元、净值1,960.33 万元，增加2013 年末合并资产负债表“可供出售金 融资产”科目期初原值2,200.00 万元、净值 1,960.33 万元。此项变更不影响公司 当期和上年度的净利润及所有者权益。该部分股权投资的投资成本及减值准备情 况如下： 被投资单位 持股比例（%） 初始投资金额 减值准备 净额 1．合肥奥林匹克花园置业 40 12,000,000.00 2,396,741.00 9,603,259.00