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内部审计培训内部审计培训 内部审计培训内部审计培训 目录目录 目录目录 内部审计的定义和发展趋势内部审计的定义和发展趋势 内部审计的定义和发展趋势内部审计的定义和发展趋势 内部审计的工作方法内部审计的工作方法 内部审计的工作方法内部审计的工作方法 内部审计质量控制内部审计质量控制 内部审计质量控制内部审计质量控制 舞弊识别舞弊识别 舞弊识别舞弊识别 内部审计的定义和发展趋势内部审计的定义和发展趋势 内部审计的定义和发展趋势内部审计的定义和发展趋势 内部审计的定义内部审计的定义 内部审计的定义内部审计的定义 演变和发展趋势演变和发展趋势 演变和发展趋势演变和发展趋势 – 职责 – 审计范围 – 组织结构 – 汇报体系 – 人员配置和运作 – 使用工具 内审发挥作用的条件内审发挥作用的条件 内审发挥作用的条件内审发挥作用的条件 改进建议改进建议 改进建议改进建议 内部审计的定义内部审计的定义 内部审计的定义内部审计的定义 内部审计是一种独立并且客观的保障与咨询活动，旨在增加企业价值和改善旨在增加企业价值和改善 旨在增加企业价值和改善旨在增加企业价值和改善 组织运营组织运营。。 组织运营组织运营。。 它通过运用系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、控制活动以及公司 治理过程的成果，以帮助组织实现其既定目标。 （国际内部审计师协会之定义） 内部审计的定义内部审计的定义— 内审与外审的比较内审与外审的比较 （审计领域（审计领域）） 内部审计的定义内部审计的定义 内审与外审的比较内审与外审的比较 （（审计领域审计领域）） 外部审计外部审计 外部审计外部审计 内部审计内部审计 内部审计内部审计 从历史的角度关注财务报告的公正性 从发展的角度关注战略、运营操作、合 规性以及财务控制等方面 IT审计的领域多局限于财务应用系统 发表的审计意见主要供第三方利益者参 IT审计的领域涉及所有的应用系统 考，其次供管理层与董事会参考 内部审计的工作报告仅供管理层和董事 会使用 内部审计的定义内部审计的定义— 内审与外审的比较内审与外审的比较 （职业规范（职业规范）） 内部审计的定义内部审计的定义 内审与外审的比较内审与外审的比较 （（职业规范职业规范）） 内部审计内部审计 外部审计外部审计 内部审计内部审计 外部审计外部审计 遵循GAAS(SAS’S)设定的一系列 关注于被任意选择的业务流程，在对其 标准和要求，从而生成并签署审 进行检查与评估后，生成增强内部控制 计意见。 和提高运营效力的相关建议。 通过实质性测试、访谈、分析性 内部审计的基础是风险评估以及为管理 复核以及对一些内部控制的评 这