职业经理人财务你素养训练——非财务人员的财务管理.doc

/chess95660 /chess95660 职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理 课程目标 通过对本课程的学习，您将能够： ◆学会阅读企业财务报告 ◆掌握评价企业财务状况的基本方法 ◆学会阅读审计报告 ◆了解要承担的会计法律责任 课前总自检 看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的，看不懂财务报告的企业管理人员也是很可怕的，因为财务报告就如同飞机上的仪表，它能够提供企业是否安全运行的基本信息。 作为企业的管理人员，你对财务工作了解多少呢？下列命题都是有关财务工作的基本常识，请运用你的财务知识做出判断。在你认为正确的命题前的□内划“√”，每题5分，共计100分。 □1.财务报告是由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 □2.企业的会计制度主要是指会计准则。 □3.会计报表主表有三张，即资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表。 □4.资产负债表的格式主要有两种，即账户式和报告式。 □5.阅读资产负债表的第一步是具体项目浏览，第二步是总额观察。 □6.企业的商业信誉也可以在资产负债表中反映出来。 □7.现金流量表把企业的所有活动分成了三类：经营活动、投资活动和筹资活动。 □8.在会计核算中，现金流量表的计算基础是权责发生制。 □9.商标使用权的转让所带来的收入属于企业营业外收入。 □10.利润表主要提供企业的经营业绩，即盈利或亏损的情况。 □11.目前，我国企业会计制度规定的利润表是采用多步骤式利润表。 □12.毛利率低通常被认为商品的竞争力比较强。 □13.企业可供分配的利润来源有三项：净利润、年初未分配利润、盈余公积转入。 □14.利润分配表是利润表的附表，反映利润表中净利润的分配方向。 □15.年度资产负债表日是指每年的12月31日。 □16.注册会计师审计的依据是中国注册会计师独立审计准则。 □17.审计报告的内容包括两大段，分别是范围段和意见段。 □18.总体评价企业财务状况，主要是从企业盈利能力、运营能力、财务安全和发展能力四个方面来评价。 □19.注册会计师发表的审计意见主要是四种，即无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。 □20.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。 正确的命题有：1、3、4、7、10、11、13、14、15、16、17、18、19、20。 得分分析： 90—100分：你具有良好的财务素养。 75—85分：你有比较好的财务基础，但还得继续努力。 60—70分：你的财务基础比较差，需要加强学习！ 60分以下：很遗憾，你的财务基础知识欠缺，不过别担心，本课程正是你的最佳选择，相信通过学习本课程你一定会成为一名合格的“飞行员”！ 导 言 本书介绍的是职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理。 本课程的基本定位是基于以下两点考虑： 第一，本课程面对的是没有财务专业背景的各级管理人员，因此这个课程的学习将从零开始起步。 第二，课程的设计目标是为职业经理人设计的，而非职业会计人。职业经理人和职业会计人的区别在于：对于财务信息，职业经理人关注更多的是其理解和使用，而非这些财务信息的加工和收集过程。这两点是本课程的基本定位。 本课程的内容安排，可以概括为一个中心、四个方面，共分16讲。一个中心是指课程以企业财务会计报告为中心。围绕这个中心，主要突出四个方面的内容： 1.正确解读企业财务信息，学习如何阅读企业财务报告。 2.真实感知企业的财务状况，学习如何评价企业的财务状况。 3.认真倾听注册会计师意见，学习如何阅读审计报告。 4.带头执行《会计法》，了解要承担的会计法律责任。 第一讲会计是企业的语言 1．前言 2．会计语言要素 3．会计语言 4．财务报告的组成 第二讲怎样阅读资产负债表（上） 1．资产负债表及作用 2．资产负债表的格式 3．资产负债表的内容 第三讲怎样阅读资产负债表（中） 1．总额观察 2．具体项目浏览 3．透视财务状况 第四讲怎样阅读资产负债表（下） 1．二加二法则 2．评估资产的成本与市价 3．并非企业的经济资源都能反映在资产负债表中 第五讲怎样阅读利润表（上） 1．什么是利润表 2．利润表的格式 3．利润表的作用 第六讲怎样阅读利润表（中） 1．检查经营成果 2．透视经营成果 3．人为因素对利润表的影响 第七讲怎样阅读利润表（下） 1．利润分配表及其作用 2．利润分配表的基本内容 3．怎样阅读利润分配表 第八讲怎样阅读现金流量表（上） 1．何为现金流量表 2．经济活动的分类 3．现金流量表的作用 第九讲怎样阅读现金流量表（中） 1．指标计算基础――收付实现制 2．主要报表项目释义 3．现金流量表主表的勾稽关系 第十讲怎样阅读现金流量表（下） 1．透视经营活动 2．评估投资活动 3．评估筹资活动 第十一讲怎样阅读会计报表