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— — PAGE \* MERGEFORMAT 1— PPP项目审计实践的创新成果与经验 一、PPP融资模式简介 随着政府财政在公共基础设施建设中地位的下降，私人企业在公共基础设施的建设中开始发挥越来越重要的作用。世界各国在利用国际及国内民间私人资本进行公共基础设施建设中，BOT模式是目前比较成熟和应用最广的项目融资模式, 但是这种模式也存在着几个方面的缺点：公共部门和私人企业往往都需要经过一个长期的调查了解、谈判和磋商过程,以致项目前期过长,使投标费用过高；投资方和贷款人风险过大,没有退路,使融资举步维艰；参与项目投资各方利益冲突大,对融资造成障碍；机制不灵活，降低私人企业引进先进技术和管理经验积极性；在特许期内，政府对项目失去控制权等。为了弥补BOT模式的不足，近年来,出现了一种新的融资模式—PPP模式，即公共政府部门与民营企业合作模式。PPP为Public—Private—Partnership的字母缩写，通常译为“公共私营合作制”，是指政府与私人组织之间，为了合作建设城市基础设施项目，或是为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，并通过签署合同来明确双方的权利和义务，以确保合作的顺利完成，最终使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。 二、PPP项目操作流程 （一）项目识别 1. 项目发起。财政部门向各行业主管部门征集潜在的政府和社会资本合作的项目；社会资本以项目建议书的方式向财政部门推荐潜在政府和社会资本合作的项目。 2. 项目筛选。财政部门会同行业主管部门对潜在项目进行筛选，确定备选项目，制定项目年度和中期开发计划。 3. 物有所值评价。定性评价：PPP模式与传统采购模式相比能否增加供给、优化风险分配、提高运营效率、促进创新和公平竞争等，并根据指标进行专家打分；定量评价：通过对PPP项目全生命周期内政府支出成本现值与公共部门比较值进行比较，计算项目的物有所值量值与物有所值指数，判断PPP模式是否降低项目全生命周期成本。现阶段以定性评价为主，定量评价工作由各地根据实际情况开展。 4. 财政承受能力论证。每一年度全部PPP项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%。 （二）项目准备 1. 管理架构组建。县级（含）以上地方政府可建立专门协调机制，负责项目评审、组织协调和检查督导等工作； 政府或其指定的有关职能部门或事业单位可作为项目实施机构，负责项目准备、采购、监管和移交等工作。 2. 实施方案编制。包含项目概况：基础情况，经济技术指标，项目公司股权情况；风险分配基本框架：政府承担法律政策和最低需求等风险，社会资本承担商业风险；具体风险分配需列表协商；项目运作方式：委托运营、管理合同、建设-拥有-运营(BOO)、转让-运营-移交(TOT)、改建-运营-移交(ROT)等；交易结构：项目投融资结构，回报机制，相关配套安排；合同体系：项目合同，股东合同，融资合同，工程承包合同，运营服务合同，原材料供应合同，产品采购合同和保险合同等；监管架构：授权关系（政府授权项目实施机构），监管方式（履约管理行政管理、公众监督）；采购方式选择：公开招标、竞争性谈判，邀请招标，竞争性磋商，单一来源采购。 3. 实施方案审核。财政部门对项目实施方案进行物有所值和财政承受能力验证，通过验证的，由项目实施机构报政府审核；未通过验证的，可在实施方案调整后重新验证；经重新验证仍不能通过的，不再采用政府和社会资本合作模式。　　 （三）项目采购 1. 资格预审。项目实施机构准备资格预审文件，发布资格预审公告，邀请社会资本参与资格预审，并将资格预审的评审报告提交财政部门备案；项目有3家以上社会资本通过资格预审的，项目实施机构可准备采购文件；不足3家的，项目实施机构调整实施方案重新资格预审；重新资审合格的社会资本仍不够3家的，可依法调整实施方案选择的采购方式。 2. 采购文件编制与采购。采购文件内容包括采购邀请、竞争者须知、竞争者应提供的资格、资信及业绩证明文件、采购方式、政府对项目实施机构的授权、实施方案的批复和项目相关审批文件、采购程序、响应文件编制要求、提交响应文件截止时间、开启时间及地点、强制担保的保证金交纳数额和形式、评审方法、评审标准、政府采购政策要求、项目合同草案及其他法律文本等；公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购方式，执行政府采购法律法规等规定。 3. 响应文件评审。评审小组由项目实施机构代表和评审专家共5人以上单数组成，其中评审专家人数不得少于评审小组成员总数的2/3。因PPP项目主要是法律问题与财务问题，规定评审小组至少包括1名法律专家与1名财务专家。 4. 谈判与合同签署。项目实施机构成立采购结果确认谈判工作组，进行合同签署前确认谈判；签署确认谈判