2019电大纳税筹划考试必考重点(必威体育精装版完整版小抄)-电大专科《纳税筹划》考试小抄.doc

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电大纳税筹划考试小抄 一、判断题: 1、财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。 2、符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除,但最高不得超过当年销售收入的5%。 3、个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。(对) 4、每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。(对) 5、普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。(对) 6、税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比。(对) 7、现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率,然后再扣除12个月的速算扣除数。 8、消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。 9、一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。(对) 10、营业税起征点的适用范围限于个人。(对) 二、单选 1、按(B节税原理)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 2、避税最大的特点是他的(C非违法性)。 3、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C.80万元(含) )以下的,为小规模纳税人。 4、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B50万元(含))以下的,为小规模纳税人。 5、当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D.甲乙双方均不缴纳)。 6、房产税条例规定:依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为(D.12%)。 7、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 (B扣缴义务人)。 8、个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内(D一次不超过30日或者多次累计不超过90日)的离境。 9、个人所得税下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收(B劳务报酬所得)。 10、金银首钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节)征收。 11、纳税筹划的主体是(A纳税人)。 12、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D合法性)。 13、纳税筹划最重要的原则是(A.守法原则)。 14、纳税人建造普通住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其(D全部增值额)按规定计算缴纳土地增值税。 15、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,(A无差别平衡点)是关键因素。 16、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除?(C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%) 17、企业所得税的筹划应重点关注(C成本费用)的调整。 18、企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?(D个人独资企业和合伙企业) 19、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是(D赞助费支出)。 20、企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除?(D年度利润总额的12%扣除) 21、设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元,缴纳的城市维护建设税是(C.15000元)。 22、适用消费税比例税率的税目有(B烟丝)。 23、适用消费税定额税率的税目有(C黄酒)。 24、适用消费税复合税率的税目有(A卷烟)。 25、适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D个体工商户)。 26、税负转嫁的筹划通常需要借助(A价格)来实现。 27、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C13%)。 28、下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A.载客汽车)。 29、下列不并入销售额征收消费税的有(C包装物押金)。 30、下列不属于个人所得税征税对象的是(A国债利息)。 31、下列各行业中适应3%营业税税率的行业是(A文化体育业)。 32、下列各行业中适用5%营业税税率的行业是(B金融保险业)。 33、下列各项不属于营业税征收范围的是(C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入)。 34、下列各项收入中可以免征营业税的是(B个人销售购买超过5年的普通住房)。 35、下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地)。 36、下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C按规定缴纳的流转税)。 37、下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(B自产自用的应税消费品为移送使用的当天)。 38、下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A家具厂销售家具并有偿送货上门)。 39、下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是(D个体工商户所得)。 40、下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是(B工资薪金)。 41、下列属于房产税征税对象的是(C室内游泳池)。 42、下列税种中属于直接税的是(C财产税)。 43、相对节税主要考虑的是(C货币时间价值)。 44、一般纳税人外购或销售货物所支付的(C运输费)依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 45、一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C超累税率 )。 46

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