《新编基础会计实训》第7版(1).ppt

大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂制作 大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂制作 基础会计实训主要项目 项目一 会计基本操作能力单项实训 项目二 会计业务核算专项实训 项目三 会计工作能力综合实训 项目一 会计基本操作能力单项实训 工作任务一 原始凭证审核与填制技术实训 工作任务二 专用记账凭证填制技术实训 工作任务三 通用记账凭证填制技术实训 项目二 会计业务核算专项实训 工作任务一 筹集资金业务核算工作实训 工作任务二 材料采购业务核算工作实训 工作任务三 产品生产业务核算工作实训 工作任务四 产品销售业务核算工作实训 工作任务五 其他会计业务核算工作实训 工作任务六 财产清查业务核算工作实训 工作任务七 财务成果的计算与分配业务核算工作实训 项目三 会计工作能力综合实训 工作任务一 登记日记账 工作任务二 登记明细账 工作任务三 22日编制科目汇总表，登记总账 工作任务四 31日编制科目汇总表，登记总账 工作任务五 账账核对，账证核对，结账。 工作任务六 编制利润表和资产负债表。 工作任务七 核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表 【项目一】 会计基本操作能力单项实训 项目一 会计基本操作能力单项实训 1.实训简介 配合《新编基础会计》第七版项目四——填制与审核会计凭证，以次开展本实训。 2.实训目标 审核会计凭证；填制会计凭证。 3.实训工作任务 工作任务1 原始凭证审核与填制技术实训 工作任务2 专用记账凭证填制技术实训 工作任务3 通用记账凭证填制技术实训 4.实训要求 准确、及时、规范、美观 工作任务1 原始凭证审核与填制技术实训 1.填制现金支票。 2.审核增值税专用发票，填制进账单。 3.填制收款收据。 4.审核住房公积金汇（补）缴书，填制转账支票。 5.审核增值税专用发票，填制业务委托书。 6.审核增值税专用发票，填制电汇凭证。 7.填制现金交款单。 8.计算、编制工会经费和职工教育经费计算表。 1.填制现金支票 【会计业务1】 2012年2 月1日，提现金1 500元，备用。 【会计工作内容】 填制现金支票 【会计工作指导1】 实际工作中，支票付款行名称与出票人账号不必书写，领购支票时，开户行已经压印完毕。 【会计工作指导2】 注意支票书写方法，存根联的出票日期小写，正联部分的出票日期大写。 1月和2月前面加“零” 10 月为“零壹拾”月 11 月和12 月分别为“壹拾壹”月、“壹拾贰”月 1-9日前面加“零” 10日、20日、30日前面加“零”，如10日大写为“零壹拾”日。 空白支票正面 空白支票背面 填写现金支票，并盖章 现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章填写出纳的身份证号码 正联交给银行，存根留下来记账编制记账凭证使用 2.审核增值税专用发票，填制进账单 【会计业务2】 2月5日，销售产品，收到转账支票一张。 【会计工作内容】 审核增值税专用发票 审核转账支票（略） 填制进账单 【会计工作指导】 第一联 如果付款方委托开户行付款凭证 第二联 银行付款凭证 第三联 收款方收账凭证 填制原始凭证——进账单 银行受理后盖章，返回收账通知联 3.收到现金，填制收款凭证 【会计业务3】 2012年2月6日，收到张小花交来现金185.40元，系上月所欠赔款。 【会计工作内容】 填写收款收据 【会计工作指导】 清点现金，收入金库 了解收据不同联次不同作用 第一联 存根联 第二联 收款方记账联 第三联 付款方记账联（交给张小花） 逐项填制收款收据填制收款收据审核无误后签字盖章第二联撕下来作为收款单位记账凭证 4.审核原始凭证，填制转账支票 【会计业务4】 2月6日，支付1月份住房公积金。 【会计工作内容】 审核公积金发票 填写转账支票 【会计工作指导】 实际工作中先开具支票，然后到住房公积金管理局缴费，然后凭公积金发票和转账支票存根编制记账凭证，据以入账。 注意出票日期大写部分写法。 审核填制原始凭证 转账支票正面 转账支票背面注意与现金支票背面不同 审核填制原始凭证 审核填制原始凭证 5.审核销售商品增值税专用发票填制业务委托书 【会计业务5】 2012年2月22日，销售商品，款未收，委托银行收款。 【会计工作内容】 1、审核销售商品增值税专用发票 2、填制业务委托书 空白托收凭证第一联 填写托收凭证 银行受理后盖章退回第一联 工作任务1 原始凭证审核与填制技术实训 【会计业务6】 2012年2月24日，电汇支付采购沈阳方圆铝厂材料款，原材料尚未验收入库。 【会计工作内容】 填写电汇凭证 空白电汇凭证 审核无误后盖章，银行审核无误盖章，银行留下第一联记账，第二联返回给企业记账 工作任务1 原始凭证审核与填制技术实训 【会计业务7】 20