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必威体育精装版电大《中级财务会计（二）》形成性考核册作业1-4答案 中级财务会计作业1?? 习题一? 一、目的，练习应交税费的?二、资料? A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务：?1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。? 2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。?3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。? 4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。? 5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。? 6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。? 7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。?8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。?三、要求对上述经济业务编制会计分录。? 盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条?条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。??? 相关会计分录：? 1、借：原材料??????????????????????????????????901?860???????? 应交税费——应交增值税（进项税额）??????153?140? 贷：银行存款??????????????????????????????????1055?000? ??2、借：银行存款?????????????????????????????????1?270?000??????? 贷：主营业务收入???????????????????????????????1?000?000?????????? ?应交税费——应交增值税（销项税额）?????????170?000? ——应交消费税??????????????????????100?000? 同时：借：主营业务成本??????????????????????????750?000??????????? 贷：库存商品?????????????????????????????????750?000?? 3、借：银行存款????????????15?000????????? 累计摊销???????????75?000??????? 贷：无形资产?????????????80?000??????????????? 营业外收入???????????10?000????????? 借：营业外支出??????????????????750??????????? ?贷：应交税费——应交营业税?????750?? 4、借：原材料?????????????????????????????????69?600??????? ?应交税费——应交增值税（进项税额）??????10?400? 贷：银行存款????????????????????????????????80?000?? 5、①借：委托加工物资???????100?000????? ?贷：原材料????????????????100?000????? ②借：委托加工物资???????????????????????????27?500??????????? 应交税费——应交增值税（进项税额）??????4?250? ????????????????????贷：银行存款?????????????????????????????????31?750??? ?????③借：库存商品?????????????127?500????? 贷：委托加工物资??????????127?500????????? 6、借：固定资产???????????????????????????????180?000??????? ?应交税费——应交增值税（进项税额）?????30?600? 贷：银行存款???????????????????????????????210?600? 7、借：在建工程???