济公沙锅财务管理手册.pdf

海量免费资料尽在此 济公沙锅餐饮管理（北京）有限责任公司 财务管理手册 北大纵横管理咨询公司 二零零三年十二月 目 录 第一章 总则3 第一部分 会计核算 5 第二章 会计组织5 第三章 主要会计政策10 第四章 会计科目的设置 11 第五章 会计凭证和帐簿12 第六章 财务会计报告14 第七章 会计档案管理17 第八章 会计电算化管理19 第九章 会计工作交接21 第二部分 财务管理 23 第十章 发票管理规定23 第十一章 现金、银行存款及银行票据的管理25 第十二章 资金管理28 第十三章 结算管理33 第十四章 存货管理37 第十五章 固定资产、无形资产的管理39 第十六章 所有者权益管理43 第十七章 成本费用管理45 第十八章 财务预算管理47 第十九章 财务分析52 第二十章 附则54 附件一： 财务分析指标55 附件二：财务指标评价分析表57 附件三：流程59 附件四：财务表单66 第一章 总则 第一条 目的 为加强北京济公沙锅餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的财务管理 工作，规范公司的各项财务管理行为，保证公司资产的安全、完整，促进公司发 展，根据《公司会计准则》、《公司会计制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结 合公司实际情况，制定本手册。 第二条 财务管理体制 公司财务实行集中统一管理，资金统一调配和使用，费用支出统一核定支付， 税款统一核定缴纳，银行存款和贷款统一办理，直营单店的营业收入及时上缴公 司财务部统一管理。 第三条 财务管理的根本目标 股东财富最大化。 第四条 财务管理的基本任务 (一) 规范公司会计核算，严格执行财务纪律，正确反映公司财务状况和 经营业绩； (二) 优选投资项目和确定合理资本结构，以确保公司具备以收抵支及偿 还到期债务的能力； (三) 依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求； ( 四) 合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益； (五) 加强资产管理，保障集团资产安全完整。 第五条 适用范围 本手册适用于北京济公沙锅餐饮管理有限责任公司。公司所有员工必须严格 遵守、认真执行。 第六条 手册管理方法 由财务部负责组织每年一次的手册修订工作，并由财务部签订发行。财务部 拥有对手册的解释权。 第 3