2019电大纳税筹划必考重点版全.doc

单选： A 5. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 B 避税最大的特点是它的（C 非违法性） C 2. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。 3. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。 D 6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。 F 1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。 5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12% ）。 G 1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（ B劳务报酬所得 ） 3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日）的离境。 J 1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节 )征收。 M 2.目前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。 N 1. 纳税筹划的主体是（A纳税人 ） 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性 ）。 7. 纳税筹划最重要的原则是（ A守法原则 ）。 1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。 P 4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。 Q 4.企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用 ）的调整。 1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D个人独资企业和合伙企业）。 3.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D年度利润总额的12%扣除）。 4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。 5.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D赞助费支出）。 S 3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D个体工商户）。 5. 税负转嫁的筹划通常需要借助（A价格）来实现。 3.适用消费税复合税率的税目有（A 卷烟） 4.适用消费税定额税率的税目有（C 黄酒） 5.适用消费税比例税率的税目有（B烟丝） 8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C15000元）。 W 1. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C13%　）。 X 6. 相对节税主要考虑的是（ C 货币时间价值 ）。 6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A家具厂销售家具并有偿送货上门）。 2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B自产自用的应税消费品为移送使用的当天）。 6.下列不并入销售额征收消费税的是（C包装物押金） 2..下列各项收入中可以免征营业税的是（B个人销售购买超过5年的普通住房）。 3.下列各项不属于营业税征收范围的是C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 4.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（A文化体育业）。 5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B金融保险业）。 2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C按规定缴纳的流转税）。 4.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（B工资薪金）。 5.下列适用个人所得税5 ％一35 ％的五级超额累进税率的是（D个体工商户所）。 3.下列属于房产税征税对象的是（C室内游泳池）。 7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A载客汽车）。 10.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地）。 Y 4. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C超累税率 ）。 5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C 运输费）依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。 1.娱乐业适用的营业税税率为（D5％—20％）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 2.应纳印花税的凭证应于（C书立或领受时）时贴花。 9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C原煤）。 Z .在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A实际负税人 ） 6. 下列税种中属于直接税的是（ C财产税 ）。 4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B960元）。 多选： A 3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划）等。 4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹